Question

小规模纳税人如何缴纳税款？

Answer 1

个体户一般为增值税的小规模纳税人，纳税办法由税务确定：
查账征收的
1、按营业收入交5%的营业税（营业税已进入历史，不再征收）
2、附加税费
①城建税按缴纳的营业税的7%缴纳；
②教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳；
③地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳；
④按个体工商户经营所得缴纳个人所得税，实行5%-35%的的超额累进税率。
个体工商户纳税标准有什么?
1、销售商品的缴纳3%增值税，提供服务的缴纳5%营业税。
2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。
3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。
4、如果月收入在100000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。
核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。开具发票金额小于定额的，按定额缴纳税收，开具发票超过定额的，超过部分按规定补缴税款。如果达不到增值税起征点的（月销售额5000-99999元，各省有所不同），可以免征增值税、城建税和教育费附加。
个体工商户网上申报税款流程如下：
1、进入税局网站，输入用户名和密码；
2、选择“申报缴纳”--点击“纳税申报”、“个人所得税明细申报”进行申报，根据实际发生业务填写数据，点击提交缴款即申报成功。个体工商户的纳税一般可以使用以下的三种税收制度：
1、查账征收的税款；
2、定期定额征收；
3、核定征收。对生产经营规模小又确实没有建账能力的个体工商户，税务部门通常会对其实行定期定额征收；具有一定情形的个体工商户，税务部门有权核定其应纳税额，实行核定征收。
综上所述，进入税局网站，输入用户名和密码；选择“申报缴纳”--点击“纳税申报”、“个人所得税明细申报”进行申报，根据实际发生业务填写数据，点击提交缴款即申报成功。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件。工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。本条第一款规定以外的纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法，由国务院规定。

Answer 2

小规模纳税人主要涉及的税费包括增值税、企业所得税、附加税、印花税以及个人所得税。

1、增值税

小规模纳税人一个季度收入不超过30万，并且开的都是普票，则可以享受增值税的免税政策。如果超过30万，需要全额缴纳增值税。如果开的是专票。可以选择1%或者3%的税率，但是无法享受免税，开多少交多少。

举个例子：巴兔公司，2024年一季度销售额为30万，其中10万元开了1%的专票，因为总销售额不超过30万，巴兔公司可以享受普票部分增值税的减免政策。只有专票部分需要缴纳增值税，因此一季度需要缴纳的增值税为10w*1%=1000元

申报入口：登录【电子税务局】-【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税申报】

2、企业所得税

小规模纳税人只要满足利润不超过300万，人数不超过300人，资产总额不超过5000万，就可以享受小型微利政策，企业所得税按照5%征收。

申报入口：登录【电子税务局】-【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】

 

3、附加税、印花税

小规模纳税人附加税包含：城市建设维护、教育附加、地方教育附加，享受减半征收政策，减半按照6%缴纳附加税，印花税（除证券交易外）也是减半征收。

附加税申报入口：登录【电子税务局】-【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报】

印花税申报入口：登录【电子税务局】-【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【综合申报】-【财产和行为税合并纳税申报】-【印花税】

5.个体工商户个人所得税

无论是查账征收还是核d征收应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。

申报入口：登录【自然人电子税务局】-【经营所得】-【预缴纳税申报】进行季度申报/【年度汇算申报】