Question

递延所得税资产和负债的区别是什么？

Answer 1

递延所得税资产是指企业未来预计可以用来抵税的资产，而递延所得税负债是指按照应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。
递延所得税资产和负债如何区分？
递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。而对于所有应纳税暂时性差异均应确认为一项递延所得税负债。他们的区别主要在于以后期间是看抵扣还是需要缴纳税费。
递延所得税资产如何计算？
递延所得税资产=(资产计税基础-资产账面价值)×企业所得税税率或者(负债的账面价值-资产的计税基础)*企业所得税税率
递延所得税负债会计分录
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。
递延所得税负债确认的一般原则：除所得税准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。除直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并中取得资产、负债相关的以外，在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用。