Question

期末未分配利润的会计分录是什么？

Answer 1

企业期末是需要结转本年利润的，通常通过“利润分配--未分配利润”、“本年利润”会计科目进行有关核算，那么期末未分配利润的会计分录应该怎么做？
期末未分配利润会计分录
利润分配
是核算企业净利润的分配或亏损的弥补情况以及历年净利润分配(或亏损弥补)后的结存余额
在年末的时候，企业会将本年所实现的净利润或净亏损从
本年利润
这个会计科目转入
利润分配--未分配利润
这个明细科目，若企业有盈利，所做会计分录如下：
借记
本年利润
科目
贷记
利润分配--未分配利润
明细科目;
若为亏损，做会计分录：
借记
利润分配--未分配利润
明细科目
贷记
本年利润
科目。
结转本年利润后，将
利润分配
科目转入
利润分配--未分配利润
明细科目，做会计分录：
借记
利润分配--未分配利润
明细科目
贷记
利润分配-提取法定盈余公积/应付优先股股利/提取任意盈余公积/应付普通股股利/股本等;
借记
利润分配--其他转入
明细科目,
贷记
利润分配--未分配利润
明细科目.
经过上述年终结转后，
利润分配--未分配利润
明细科目的贷方余额为企业累计的未分配利润数额，即剩余利润，若为借方余额就是企业累计的尚未弥补的亏损数额。
利润分配
科目的其他明细科目年终没有余额。
未分配利润相关分录如下：
1.当期实现盈利：
借：本年利润
贷：利润分配--未分配利润
2.当期发生亏损：
借：利润分配--未分配利润
贷：本年利润
3.提取盈余公积：
(只有在当期实现利润时才会这么做)
借：利润分配--提取法定盈余公积、任意盈余公积
贷：盈余公积--法定盈余公积、任意盈余公积
借：利润分配--未分配利润
贷：利润分配--提取法定盈余公积、任意盈余公积
4.分配现金股利或利润：
(当期没有实现利润也可以这么做，那就是分以前年度的利润。)
借：利润分配--应付现金股利
贷：应付股利
借：利润分配--未分配利润
贷：利润分配--应付现金股利
5.支付股票股利：
(宣告股票股利时不需作会计分录)
借：利润分配--转作股本的股利
贷：股本
借：利润分配--未分配利润
贷：利润分配--转作股本的股利
6.盈余公积补亏：
借：盈余公积
贷：利润分配--盈余公积补亏
借：利润分配--盈余公积补亏
贷：利润分配--未分配利润