Question

企业所得税汇算清缴调增如何做账务处理？

Answer 1

汇算清缴是企业在会计年度结束时要做的一项重要工作，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，依据税法对所预缴税额多退少补，那么所得税如果调增了要怎么做账务处理呢？今天我们就来详细了解吧。
如何清算汇出所得税的增加怎么做会计处理？
首先，所得税汇缴清算进行调整的各个相关明细会计科目(如：业务招待费、累计折旧)是不需要去调明细科目的，因为他们只是一个财务管理制度与税法不符问题导致的。它是基于税法的，所以你不需要调整细节。
此外，若所得税汇算清缴调整，会计处理不要求做账务处理。并且进行调增的内容是涉及企业税前扣除相关问题，会影响公司应纳税额，无需在会计账上处理。
因此，对由清算帐户调整可以这样做分录：
1、跨年4月30日前进行汇算清缴，全年企业应交所得税额可以减去已预缴税额，正数是应补(或调增)税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交企业所得税
2、缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
3、重新分配利润
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整