Question

企业所得税怎么做账务处理？

Answer 1

企业在进行所得税账务处理时，一般要先做计提处理，一般通过所得税费用科目核算，相关的账务处理有哪些？
企业所得税费用的会计分录
1、提取时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
2、上缴时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
3、结转时：
借：本年利润
贷：所得税费用
4、按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税费用
贷：应交税费--应交所得税
5、缴纳季度所得税时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
6、汇算清缴时，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
7、缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
所得税缴纳时间
在进行所得税费用处理时，要先对于所得税缴费时间有所了解，企业所得税一般是在季度进行预付，每一季度次月的15号前要进行企业所得税申报，年度进行汇算清缴。
所得税的征收方式
对于所得税征收的方式一般有两种方式：查账征收和核定征收
1、查账征收，按利润核算所得税。
应交所得税=利润总额×所得税税率
2、核定征收，按收入计算所得税。
应交所得税=收入总额×税务核定比例×所得税税率