Question

会计实务题

1、12日，销售给白城百城公司男裤2000条，每条100元，计货款20万元，增值税额3.4万元，以转账支票垫付运杂费200元，今一并向银行办妥托收手续。
2、22日，银行转来白城百货公司支付货款的收账通知，支付1900条男裤货款、增值税额及该部分商品的运杂费，同时收到拒绝付款理由书，拒付100条男裤货款、增值税额及该部分商品运杂费。
3、31日，经联系，白城百货公司拒付100条男裤款项的原因是商品丢失，查明系运输单位责任，与运输单位联系后同意按原进价赔偿，该商品的单位进价为90元，拒付的运杂费也由运输单位负担，赔偿款尚未收到。
请问：这三题的会计分录怎么做，重点第三题？
你回答得很详细,谢谢,我还有一个小疑问:
第3题100条先要冲减“主营业务收入”账户、“应交税费”账户和“应收账款”账户,我明白了.
不过,我的书上说,要将账面的短缺金额转入“待处理财产损溢”账户,再转到对应账户。而你是直接转的，请问到底要不要经过“待处理财产损溢”呢？

Answer 1

　　1、借：银行存款
2000000
　　固定资产
8000000
　　原材料
2000000
　　贷：实收资本
12000000
　　2、借：材料采购
7000
　　应缴税费—应交增值税（进项税）1190
　　贷：应付账款
8190
　　3、借：生产成本—基本生产成本—直接材料
700000
　　管理费用
20000
　　制造费用
3000
　　贷：原材料
723000
　　4、借：生产成本—基本生产成本
—直接人工
240000
　　管理费用
60000
　　贷：应付职工薪酬
300000
　　5、借：管理费用—水电费
8000
　　—其他
5000
　　贷：银行存款
8000
　　库存现金
5000
　　6、借：长期待摊费用
144000
借：管理费用
12000
　　贷：银行存款
144000
贷：长期待摊费用
12000
　　7、借：管理费用
880
　　库存现金
120
　　贷：其他应收款
1000
　　8、借：财务费用
9000
借：应付利息
25000
　　贷：应付利息
9000
贷：银行存款
25000
　　9、借：管理费用
6000
　　预提费用
44000
　　贷：银行存款
50000
　　10、借：制造费用
56000
　　管理费用
14000
　　贷：累计折旧
70000
　　11、借：库存商品
20000
　　贷：生产成本
20000
　　12、借：销售费用—广告费
2000
　　贷：长期待摊费用
2000
　　13、借：主营业务成本
900000
　　贷：库存商品
900000
　　14、借：营业税金及附加—营业税
500
　　贷：应交税费—应交营业税
500
　　15、借：银行存款
8000
借：营业外支出—罚款
2000
　　贷：其他应付款
8000
贷：库存现金
2000
　　16、借：库存现金
1000
　　贷：营业外收入
1000
　　17、借：银行存款
234000
借：主营业务成本
30000
　　贷：主营业务收入
200000
贷：库存商品
30000
　　应缴税费—应交增值税（销）34000
　　18、借：主营业务收入
200000
　　营业外收入
1000
　　贷：本年利润
201000
　　借：本年利润
169380
　　贷：主营业务成本
30000
　　销售费用
2000
　　营业税金及附加
500
　　营业外支出
2000
　　管理费用
125880
　　财务费用
9000
　　19、借：所得税费用—当期所得税费用
7905
借：本年利润
7905
　　贷：应交税费—应交所得税
7905
贷：所得税费用
7905
　　20、借：利润分配—提取法定盈余公积
2371.5
　　贷：盈余公积—法定盈余公积
2371.5
　　借：本年利润
23715
　　贷：利润分配—未分配利润
23715
　　借：利润分配—未分配利润
2371.5
　　贷：利润分配—提取法定盈余公积
2371.5

Answer 2

1、借：应收账款 234200
贷：主营业务收入 200000
应缴税费——应缴增值税（销项税额）34000
银行存款 200

2、借：银行存款 222490
贷：应收账款 222490（190000+32300+190）

3、100条先按销售退回处理
借：主营业务收入 10000
应缴税费——应缴增值税（销项税额） 1700
其他应收款——运输公司10
贷：应收账款 11710

借：其他应收款——运输公司 9000
贷：主营业务成本 9000
（如果已经结转成本的话，如果未结转，贷：库存商品 9000）