Question

谁是会计专业的，求解题？

2. 根据某企业12月份发生的经济业务编制会计分录。各项业务中，凡能明确明细科目的，应在会计分录中标明。
(1)12月1日向工商银行借入期限为3个月的短期借款60000元，年利率6%，借款到期还本付息。借入的款项存入银行。
(2)12月5日，开出转账支票一张，向甲公司预付货款50000元；同日收到乙公司预付的购货款34812元，已存入银行。
(3)12月5日以银行存款预付租入生产设备的租赁费12600元，租期8个月。月末，摊销本月应负担的租赁费。
(4)12月10日收到甲公司货物结算单，其中材料价款45000元，增值税7650元，代垫运费350元，材料已验收入库，货款已于本月5日预付。
(5)12月20日向预付货款的乙公司销售A产品400件，单位售价38元；B产品300件，单位售价48元，增值税税率17%。为对方代垫运费180元，以银行存款支付。
(6)31日，结转本月销售A、B产品的生产成本，其中：A产品单位生产成本32元；B产品单位生产成本40元。
(7)31日，将下列往来结算款项予以转销：
①无法支付宏达公司账款36500元；
②应收海林公司账款4000元，因该公司已撤销，无法收回。
(8)31日，经批准，将11月份发生的材料盘亏6450元予以转账。其中：应向责任者李某某索赔20%，其余部分列入费用。

Answer 1

(1)12月1日向工商银行借入期限为3个月的短期借款60000元，年利率6%，借款到期还本付息。借入的款项存入银行。
借：银行存款 60000
贷：短期借款 60000
(2)12月5日，开出转账支票一张，向甲公司预付货款50000元；同日收到乙公司预付的购货款34812元，已存入银行。
借：预付账款——甲公司 50000
贷：银行存款 50000
借：银行存款 34812
贷：预收账款 34812
(3)12月5日以银行存款预付租入生产设备的租赁费12600元，租期8个月。月末，摊销本月应负担的租赁费。
借：预付账款 11025
制造费用 1575
贷：银行存款 12600
(4)12月10日收到甲公司货物结算单，其中材料价款45000元，增值税7650元，代垫运费350元，材料已验收入库，货款已于本月5日预付。
借：原材料 45350
应交税费——应交增值税（进项税额）7650
贷：预付账款——甲公司 53000
(5)12月20日向预付货款的乙公司销售A产品400件，单位售价38元；B产品300件，单位售价48元，增值税税率17%。为对方代垫运费180元，以银行存款支付。
借：预收账款——乙公司 34812
贷：主营业务收入 29600
应交税费——应交增值税（销项税额）5032
银行存款 180
(6)31日，结转本月销售A、B产品的生产成本，其中：A产品单位生产成本32元；B产品单位生产成本40元。
借：主营业务成本 14800
贷：库存商品——A产品 12800
——B产品 12000
(7)31日，将下列往来结算款项予以转销：
①无法支付宏达公司账款36500元；
借：应付账款——宏达公司 36500
贷：营业外收入 36500
②应收海林公司账款4000元，因该公司已撤销，无法收回。
借：资产减值损失 4000
贷：应收账款——海林公司 4000
(8)31日，经批准，将11月份发生的材料盘亏6450元予以转账。其中：应向责任者李某某索赔20%，其余部分列入费用。
借：其他应收款——李某某 1290
管理费用 5160
贷：待处理财产损益 6450

Answer 2

1.借 银行存款 60000
贷 短期借款 60000
借 财务费用 300
贷 应付利息 300
借 短期借款 60000
财务费用300
应付利息600
贷 银行存款60900

Answer 3

1.借 银行存款 60000
贷 短期借款 -工商银行 60000
2. 借 预付账款-甲公司 50000
贷 银行存款 50000
借 银行存款 34812
贷 预收账款-乙公司 34812
3 借 预付账款 12600
贷 银行存款 12600
月末 借 制造费用 12600÷8
贷 预付账款 12600÷8
4 借 原材料 45000
应缴税费-增值税-进项税7650
贷 预付账款-甲公司 50000
其他应付款-甲公司300
5 借 预收账款-乙公司34812
贷 主营业务收入-A 400*38
-B 300*48
应缴税费-增值税-销项税（400*38+300*48)*17%
银行存款 180
6 借 主营业务成本-A 400*32
-B 300*40
贷 库存商品-A 400*32
-B 300*40
7 借 营业外收入 36500
贷 应付账款-宏达公司 36500
借 坏账准备 4000
贷 应收账款-海林公司 4000
8 借 管理费用 6450*80%
其他应收款-李某 6450*20%
贷 待处理财产损溢 6450