Question

计算本月应交增值税会计分录相关问题

计提时
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税。
上交时
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款但是 我有个问题 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 岂不是 一直有余额？？转不平啊？

Answer 1

你写的分录不全，就这两个分录看是不平的，但是将所有分录列出来看就平了，举例说明全部的分录如下：
例如购入货物，支付进项税1000元，销售货物取得销项税2000元，当月应交增值税为1000元。为了简化，下面只写与增值税有关的分录，其他事项不再列举。
购入：
借：应交税费-应交增值税（进项税额） 1 000
贷：银行存款 1 000

销售：
借：银行存款 2 000
贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 2 000

月底将当月应交未交增值税转出：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 1 000
贷：应交税费-未交增值税 1 000

缴纳增值税：
借：应交税费-未交增值税 1 000
贷：银行存款 1000

上面是一项经营业务完整的分录，其中“应交税费-应交增值税”借方、贷方发生额都为2000，“应交税费-未交增值税”借方、贷方发生额都为1000，同时明细账余额都为0，不存在不平的问题。

Answer 2

你写的分录不全，就这两个分录看是不平的，但是将所有分录列出来看就平了，举例说明全部的分录如下：
例如购入货物，支付进项税1000元，销售货物取得销项税2000元，当月应交增值税为1000元。为了简化，下面只写与增值税有关的分录，其他事项不再列举。
购入：
借：应交税费-应交增值税（进项税额） 1 000
贷：银行存款 1 000

销售：
借：银行存款 2 000
贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 2 000

月底将当月应交未交增值税转出：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 1 000
贷：应交税费-未交增值税 1 000

缴纳增值税：
借：应交税费-未交增值税 1 000
贷：银行存款 1000

上面是一项经营业务完整的分录，其中“应交税费-应交增值税”借方、贷方发生额都为2000，“应交税费-未交增值税”借方、贷方发生额都为1000，同时明细账余额都为0，不存在不平的问题。

Answer 3

当应交增值税出现贷方余额时，按照贷方余额填到转出未交增值税栏，怎么会有余额呢？转出未交增值税就是为了要结平应交增值税这个科目的，不会有余额的。
希望对你有所启发和帮助！！！

Answer 4

对了，就是要留下余额，这样能查到每期缴税的情况

您能发现这个问题，然后想通了，您会计水平就登堂入室了