Question

计提的应交增值税，在实际交税时，有一分钱的差额怎么办？

我们是小规模企业，使用财务软件记账，按照上月实际销售额，计提的应交增值税是7411.88元，但是，我在税局用现金交税时，虽然计税金额填的，与我的账目相符，但是税局那边实际收取的是7411.89元，就多出了一分钱的差异，这个我当月该怎么记账啊？这一分钱又该怎么处理呢？

Answer 1

放在账上不做处理，也许下次就可以找平；1分钱做到营业外支出里去。

一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。

扩展资料：

一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。

一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。

参考资料来源：百度百科--应交增值税

Answer 2

一般纳税人按照简易计税方法的差额征税会计处理
企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费——未交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.
特别提醒:因一般纳税人按照简易计税方法差额纳税,简易计税方法的应纳税额对应的科目是"应交税费——未交增值税",其抵减的销项税额不能抵减一般计税方法的销项税额,所以没有按照财会〔2012〕13号规定的,在"应交税费——应交增值税"增设"营改增抵减的销项税额"科目下核算,在"应交税费——未交增值税"科目下核算"按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税".
来源http://www.sanfengzx.cn/?/question/1777

Answer 3

当月缴纳后，留有应交税金借方余额一分钱，下月补提一分的差额即可

Answer 4

方法很多：
1、调整计提的数字；红冲
2、放着，等年底再说；
3、直接调事入营业外支出或者管理费用……

Answer 5

最简单的办法是修改上月的账，修改销项或进项0.01元，可矣