Question

财政与税收的题目，帮忙尽快回答，感谢，越详细越好

2.某酒厂本月发生以下业务：1.自制粮食白酒5吨，对外售出4吨，收到不含税销售额20万元（含包装费3万元），另收取包装物押金(单独核算)0.2万元 2.以自制署类白酒1000斤继续加工成药酒1200斤，全部售出，普通发票上注明销售额7.2万元 3.从另一酒厂购入粮食白酒800斤（已纳消费税0.4万元），全部勾兑成低度白酒出售，数量1000斤，取得不含税入2.5万元 请计算该酒厂本月应纳消费税。（白酒定额税率0.5元/斤，比例税率为25%，药酒比例税率为10%）

Answer 1

1.押金是价外收费，如果题目没有说明，价外收费一律视为含税价，还换算成不含税价计算。另外，除黄酒和啤酒外，其他酒类的押金收入，一律于收到的当日视为收入。
[20+0.2/(1+17%)]*25%*10000+4*2000*0.5=54427.35 元
【在这里，要注意万元单位的换算，楼上两位没有将单位换算成一致】

2.严格来说，以白酒为酒基生产的其他酒，是视为白酒计算消费税的。但此题目估计是考核你的药酒计算方法，所以不考虑白酒酒基的问题了
7.2/(1+17%)*10%*10000=6153.85 元

3.按最后的销售数量计算，购进酒类的消费税，不得用于抵扣
2.5*25%*10000+1000*0.5=6750 元
【注意万元单位的换算】

汇总相加：54427.35+6153.85+6750=67331.2 元

Answer 2

1、（20+0.2/1.17）*25%+4*2000*0.5，包装物租金一般是含税金额，要换算为不含税的
2、7.2/1.17*10%，最后销售的是药酒，按药酒规定缴纳消费税，普通发票上的金额是含税金额
3、2.5*25%+0.5*1000

Answer 3

1、 （20+0.2）*25%+4*1000=
白酒销售时 各种包装物押金租金等价外费用都并入销售额计算消费税
2、 7.2*10%=
白酒属于其他酒类 按照从价计税方法
3、2.5*25%+1*1000=
酒类产品连续加工再销售 不得扣除外购已经缴纳过的消费税
答案请自己敲计算器咯~~~ 这只是我的解答 未必就是标答哦

Answer 4

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