Question

四道题的会计分录（急）

1.本月管理费用500元，营业税金及附加700元，所得税200元，增值税300元，结转到本年利润。
2.咨询服务公司本月营业收入5000元，计提应交营业税金及附加。
3.小规模纳税人收到销售收入1000元，存入银行。
4.结转本月收入5000元。

Answer 1

• 1、本月管理费用500元，营业税金及附加700元，所得税200元，增值税300元，结转到本年利润。

  借：本年利润 1400

      贷：管理费用   500

             营业税及及附加 700

             所得税费用—企业所得税 200

  注意：增值税不结转本年利润

  计提时：
  

  借：应交税费—应交增值税  300

       贷：应交税费—未交增值税  300

  支付时，

  借：应交税费—未交增值税  300

       贷：银行存款  300

• 2、咨询服务公司本月营业收入5000元，计提应交营业税金及附加

  咨询服务公司属于其他服务业，营业税是5%。
  

  借：营业税金及附加  250 （5000*0.05）

       贷：应交税费—应交营业税 250

  借：应收账款（银行存款）5000

      贷：主营业务收入 5000

• 3、小规模纳税人收到销售收入1000元，存入银行

  销售收入是含税，增值税率3%时：
  

  借：银行存款 1000

      贷：主营业务收入 （1000/1.03）970.87

             应交税费—应交增值税（销项税额）29.13 （1000/1.03*0.03）

  销售收入是不含税，增值税率3%时：

  借：银行存款 1030

      贷：主营业务收入 1000

             应交税费—应交增值税（销项税额）30 （1000*0.03）

• 4、结转本月收入5000元

  借：主营业务收入 5000

      贷：本年利润 5000

• 希望能帮到您！！！
  

  
  

         
  

  
  

Answer 2

1.本月管理费用500元，营业税金及附加700元，所得税200元，增值税300元，结转到本年利润。
借：本年利润 1400
贷：管理费用 500
营业税金及附加700元
所得税200元
因增值税是价外税不影响当期损益，故不结转到本年利润中
2.咨询服务公司本月营业收入5000元，计提应交营业税金及附加。
借：营业税金及附加280
贷：应交税费--应交营业税 5000*5%=250
--应交城建税250*7%=17.5
--应交教育费附加250*3%=7.5
--应交地方教育费附加 250*2%=5
3.小规模纳税人收到销售收入1000元，存入银行。
借：银行存款 1000
贷：主营业务收入 1000/（1+3%）=970.87
应交税费--应交增值税 970.87*3%=29.23
4.结转本月收入5000元。
借：主营业务收入 5000
贷：本年利润 5000

Answer 3

1、借：本年利润 1400
贷：管理费用 500
营业税金及附加 700
所得费用 200
2、借：主营业务税金及附加 700
贷：应缴税费——附加税 700
借：应收账款 5000
贷：主营业务收入 5000
3、借：银行存款 1030
贷：主营业务收入 1000
应缴税费——增值税（销项额） 30
4、借：主营业务收入 1000
贷：本年利润 1000
就可以

Answer 4

1、
借：本年利润 1 400
贷：管理费用 500
贷：营业税金及附加700
贷：所得税 200
2、应计提城建税：5000*7%=350
借：营业税金及附加 650
贷：应交税费---应交城建税 350
贷：其他应交款--教育费附加3% 150
贷：其他应交款--地方教育费附加2% 100
贷：其他应交款--地方水利建设基金1% 50
3、借：银行存款 1000
贷：主营业务收入1000
4、借：主营业务收入5 000
贷：本年利润 5 000