Question

会计达人帮帮忙，做下会计分录，题有点多，希望各位达人能帮帮忙，不胜感激，悬赏不多，一点心意

（1）收到国家投入的货币资金2万元，存入银行。
（2）向银行借款70000元，期限9个月，年利率为4.5%，利息每季度结算一次，所得借款存入银行。
（3）购进甲乙丙三种材料：甲材料50吨，单价1800元，计90000元。
乙材料20吨，单价1000元，计20000元。
丙材料12吨，单价900元，计13500。合计：115500
增值税进项税额，19635元。材料已验收入库，但货款和税金尚未支付。
（4）接受庆华公司投入使用过的机床一台，经双方协商作价为38000元。
（5）仓库发出材料70106元，其中：A产品生产耗用39200元，B产品生产耗用26300元，车间一般耗料806元，行政管理不猛耗料1600元，销售机构耗用2200元。
（6）结算本月应付职工工资，其中：生产工人工资29400元
A产品：17600元，B产品：11800元
车间管理人员工资：4600元
行政管理部门人员工资：5000元
专设销售机构人员工资：3000元
合计：42000元
（7）用银行存钱购买办公用品420元，交付行政管理部门使用
（8）用银行提取现在42000元，以备发职工工资。
（9）以现金支付职工工资
（10）用银行存钱支付前购料款及增值税进项税额。
（11）向汉江公司销售A产品一批，价款70000元，增值税销项金额11900元，产品已出发， 但货款及 税款尚未支付
（12）预收宏达公司购买B产品货款46000元，存入银行。
（13）以银行存款支付广告费，包装费等销售费用3200元，
（14）取得罚款收入6300元，存入银行。
（15）向宏达公司发出B产品，价款38000元，增值税销项税额6460元，余额退回。
（16）预提本月负担的借款利息620
（17）计提本月固定资产的折旧费，其中生产车间用固定资产应计折旧4200元，行政管理部门用固定资产应计折旧2800元，销售机构用固定资产应计折旧800元。
（18）起算丙分配本月发生的制造费用（按生产工时的比例分配，其中A产品的工时为600小时，B产品的工时为400小时）
（19）本月投产的A、B产品全部完工，计算并结转本月完工入库的A、B产品的实际生产成本。
（20)结转本月已销售产品的生产成本54800元。
（21）月末，结转格子收入和成本，费用科目的本月发生额，计算本月实现的利润总额。
（22）按照利润总额的25%计算并结转本月应交所得税，计算本月实现的净利润。

Answer 1

（1）收到国家投入的货币资金2万元，存入银行。
借：银行存款 20000
贷：实收资本--国家资本 20000
（2）向银行借款70000元，期限9个月，年利率为4.5%，利息每季度结算一次，所得借款存入银行。
借：银行存款 70000
贷：短期借款 70000
（3）购进甲乙丙三种材料：甲材料50吨，单价1800元，计90000元。
乙材料20吨，单价1000元，计20000元。
丙材料12吨，单价900元，计13500。合计：115500
增值税进项税额，19635元。材料已验收入库，但货款和税金尚未支付。
借：原材料--甲材料 90000
--乙材料 20000
--丙材料 115500
应交税费--应交增值税（进项税额） 19635
贷：应付账款 245135
（4）接受庆华公司投入使用过的机床一台，经双方协商作价为38000元。
借：固定资产 38000
贷：实收资本--庆华公司 38000
（5）仓库发出材料70106元，其中：A产品生产耗用39200元，B产品生产耗用26300元，车间一般耗料806元，行政管理不猛耗料1600元，销售机构耗用2200元。
借：生产成本--A产品39200元
--B产品26300元
制造费用806元.
管理费用1600元
销售费用2200元
贷：原材料 70106
（6）结算本月应付职工工资，其中：生产工人工资29400元
A产品：17600元，B产品：11800元
车间管理人员工资：4600元
行政管理部门人员工资：5000元
专设销售机构人员工资：3000元
合计：42000元
借：生产成本--A产品17600元
--B产品11800元
制造费用4600元
管理费用 5000元
销售费用 3000元
贷：应付职工薪酬 42000
（7）用银行存钱购买办公用品420元，交付行政管理部门使用
借：管理费用 420
贷：银行存款 420
（8）用银行提取现在42000元，以备发职工工资。
借：库存现金 42000
贷：银行存款 42000
（9）以现金支付职工工资
借：应付职工薪酬 42000
贷：库存现金 42000
（10）用银行存钱支付前购料款及增值税进项税额。
借：应付账款245135
贷：银行存款 245135
（11）向汉江公司销售A产品一批，价款70000元，增值税销项金额11900元，产品已出发， 但货款及 税款尚未支付
借：应收账款--汉江公司 81900
贷：主营业务收入 70000
应交税费--应交增值税（销项税额） 11900
（12）预收宏达公司购买B产品货款46000元，存入银行。
借：银行存款 46000
贷：预收账款--宏达公司 46000
（13）以银行存款支付广告费，包装费等销售费用3200元，
借：销售费用 3200
贷：银行存款 3200
（14）取得罚款收入6300元，存入银行。
借：银行存款 6300
贷：营业外收入 6300
（15）向宏达公司发出B产品，价款38000元，增值税销项税额6460元，余额退回。
借：预收账款--宏达公司 46000
贷：主营业务收入 38000
应交税费--应交增值税（销项税额）6461
银行存款9539
（16）预提本月负担的借款利息620
借：财务费用 620
贷：应付利息 620
（17）计提本月固定资产的折旧费，其中生产车间用固定资产应计折旧4200元，行政管理部门用固定资产应计折旧2800元，销售机构用固定资产应计折旧800元。
借：制造费用 4200
管理费用 2800
销售费用 800
贷：累计折旧 7800
（18）起算丙分配本月发生的制造费用（按生产工时的比例分配，其中A产品的工时为600小时，B产品的工时为400小时）
制造费用总额=806+4600+4200=9606
借：生产成本--A产品 9606*【600/(600+400)】=5763.6
--B产品 9606*【400/(600+400)】=3842.4
（19）本月投产的A、B产品全部完工，计算并结转本月完工入库的A、B产品的实际生产成本。
借：库存商品--A产品 39200+17600+5763.6=62563.6
--B产品 26300+11800+3842.4=41942.4
贷：生产成本--A产品 65863.6
--B产品 41942.4
（20)结转本月已销售产品的生产成本54800元。
借：主营业务成本 54800
贷：库存商品 54800
（21）月末，结转格子收入和成本，费用科目的本月发生额，计算本月实现的利润总额。
借：主营业务收入70000+38000=108000
营业外收入6300
贷：本年利润 114300
借：本年利润74440
贷：主营业务成本 54800
管理费用1600+5000+420+2800=9820
销售费用2200+3000+3200+800=9200
财务费用620
本月实现的利润总额=114300-74440=39860
（22）按照利润总额的25%计算并结转本月应交所得税，计算本月实现的净利润。
借：所得税费用 39860*25%=9965
贷：应交税费--应交所得税 9965
借：本年利润 9965
贷：所得税费用 9960
本月实现的净利润=39860-9965=29895