Question

求几位会计高人来帮忙做几道题嘛

1、 2012年，甲小企业应交城建说42 万元，教育费附加18万元
要求：编制相关的会计分录。

2、2013年12月1日，甲公司核定销售部备用定金额为10000元，以现金拨付，并规定每月月底由备用金专门经营人员凭有关凭证向会计部门报销，补足备用金，月末，销售部报销日常业务支出8000元。
要求：编制相关的会计分录。

3、 2013年3月1日，甲公司以银行存款购入某上市公司股票100000，做为短期投资，每股成交价9.8元，其中包括0.2元已宣告但尚未分派的现金利，另支付相关税费4000元，3月8日，甲公司收到上市公司发放的现金股利。10月25日，甲公司出售上市股票，售价为1000000元。
要求：编制相关的会计分录。

4、2013年4月2日，甲公司因台风造成一批库存材料损毁，实际成本30000元，根据保险责任范围和保险合同规定，应由保险公司赔偿20000元，残料已办理入库手续，价值2000元。
要求：编制相关的会计分录。

5、甲公司于2013年10月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计120000元，期限为9个月，年利率为4%，根据与银行签署的借款协议，该项借款的本金到期后一次性归还利息按季支付。
要求：编制相关的会计分录。

6、甲小企业2012年12月18日向乙公司销售一批商品，开出的专票上注明的销售价款为50000元，增值税额为8500元。该批商品成本为26000元，乙公司在2007年12月27日支付贷款，为及早收回货款，甲小企业和乙公司约定的现金这口条件2/10，1/20 ，N/30 ，2008年4月5日，该批商品因质量问题被乙公司退回，甲小企业当日支付有关款项。假定计算现金折扣时不考虑增值税税额。
要求：编制相关的会计分录。

7、小企业于2013年12月1日接受一项设备安装任务，安装期为3个月，合同总收入600000元，至年底已预收安装费440000元，实际发生安装费用280000元（假定均为安装人员薪酬），估计还会发生120000元。假定甲小企业按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。
要求：进行相关计算及编制相关的会计分录。

8、2013年2月，甲企业需购置一台环保设备，预计价款为500万元，因资金不足，按相关规定向有关部门提出补助210万元的申请。2013年3月1日，政府批准了家企业的申请并拨付甲企业210万元财政拨款（同日到账），2013年4月30日，甲企业购入不需安装环保设备，实际成本为480万元，使用寿命10年，采用直线法计提折旧（假设无残值）。2013年4月，甲企业出售了这台设备，取得歀价120万元。（假定部考虑其他因素）。
要求：编制相关的会计分录。

Answer 1

1、借：营业税金及附加 60 0000
贷：应交税费—应交城建税 42 0000
—应交教育费附加 18 0000
2、拨付备用金
借：其他货币资金 10000
贷：库存现金 10000
报销业务支出，补足备用金
借：销售费用 8000
贷：库存现金 8000
3、
(1)购入短期投资时：
借：短期投资964000
应收股利20000
贷：银行存款984000
(2)收到现金股利时：
借：银行存款20000
贷：应收股利20000
(3)出售短期投资时：
借：银行存款1000000
贷：短期投资964000
投资收益36000
4、
(1)批准处理前
借：待处理财产损溢 30000
贷：原材料 30000
(2)批准处理后
保险公司赔款，
借：其他应收款 20000
贷：待处理财产损溢 20000
残料入库，
借：原材料 2000
贷：待处理财产损溢 2000
材料毁损净损失
借：管理费用8000
贷：待处理财产损溢 8000
5、
10月1日借入短期借款：
借：银行存款120 000
贷：短期借款 120 000
1月末，计提1月份应计利息：
借：财务费用400
贷：应付利息（120000元×4％÷12） =400
2月末计提2月份利息费用的处理与1月份相同。
3月末支付第一季度银行借款利息：
借：财务费用400
应付利息800
贷：银行存款 1200
第二、三季度的会计处理同上。
10月1日偿还银行借款本金：
借：短期借款120000
贷：银行存款 120000

6、调整销售收入
借：以前年度损益调整（主营业务收入） 50000
应交税费-应交增值税（进项税额）8500
贷：银行存款 57500
以前年度损益调整（财务费用）1000
调整销售成本
借：库存商品 26000
贷：以前年度损益调整（主营业务成本） 26000
调整应交纳的所得税
借：应交税费-应交所得税 7590
贷：以前年度损益调整 7590
将“以前年度损益调整”的余额转入利润分配
借：利润分配-未分配利润 15410
贷：以前年度损益调整 15410
调整盈余公积
借：盈余公积 1541
贷：利润分配-未分配利润 1541
7、
实际发生的成本占估计总成本的比例＝280000÷(280000＋120000)＝70％
2013年12月31日确认的劳务收入＝600000×70％－0＝420000(元)
2013年12月31日结转的劳务成本＝(280000＋120000)×70％－0＝280000(元)
(1)实际发生劳务成本时
借：劳务成本280000
贷：应付职工薪酬280000
(2)预收劳务款时
借：银行存款440000
贷：预收账款440000
(3)确认劳务收入并结转劳务成本时
借：预收账款420000
贷：主营业务收入420000
借：主营业务成本280000
贷：劳务成本280000

8、
（1）实际收到财政拨款，确认政府补助：
　　借：银行存款2100000
　　　贷：递延收益2100000
（2）购入设备：
　　借：固定资产4800000
　　　贷：银行存款4800000
（3）每个资产负债表日（月末）计提折旧，同时分摊递延收益：
　　①计提折旧：
　　借：管理费用 40000
　　　贷：累计折旧40000
　　②分摊递延收益（月末）：
　　借：递延收益 17500
　　　贷：营业外收入 17500
（4）出售设备，同时转销递延收益余额：
　　①出售设备：
　　借：固定资产清理 960000
　　　　累计折旧3840000
　　　贷：固定资产 4800000
　　借：银行存款　1200000
　　　贷：固定资产清理 960000
　　　　　营业外收入240000
　　②转销递延收益余额：
　　借：递延收益420000
　　　贷：营业外收入 420000

Answer 2

1.借：营业税金及附加 500000
贷：应交税费-应交城建税 420000
应交税费-应交教育费附加180000
2.拨付备用金时 借：其他应收款-备用金 10000
贷：库存现金 10000
报销支出时 借：销售费用 8000
贷：库存现金 8000
3.购入股票： 借：交易性金融资产-成本 960000
应收股利 20000
投资收益 4000
贷：银行存款 984000
收到发放的现金股利 借:库存现金 20000
贷：应收股利 20000
出售时 借：银行存款 1000000
贷：交易性金融资产 960000
投资收益 40000
4.借：待处理财产损益-待处理流动资产损溢 30000
贷：原材料 30000
借：其他应收款-保险公司 20000
管理费用 8000
原材料 2000
贷：待处理财产损益 30000
5.借款时： 借：银行存款 120000
贷：短期借款 120000
每月计提利息时 借：财务费用 400
贷：应付利息 400
季度支付利息时 借：应付利息 800
财务费用400
贷：银行存款 1200
还款 借：短期借款 120000
贷：银行存款 120000
6.2012年12月18日 借：应收账款 –乙公司 58500
贷：主营业务收入 50000
应交税费-应缴增值税-销项税额 8500
同时结转成本 借：主营业务成本26000
贷：库存商品 26000
12月27日收到货款 借：财务费用 1000
银行存款 57500
贷：应收账款-乙公司 58500
质量问题被退回时 借：主营业务收入 50000
应交税费-应交增值税-销项税 8500
贷：银行存款 57500
财务费用 1000
借：库存商品 26000
贷：主营业务成本 26000
7.实际发生的成本占估计总成本的比例=280 000÷（280 000+120 000）=70%
2012年12月31日确定的劳务收入=600 000×70%-0=420 000（元）
2012年12月31日结转的劳务成本=（280 000+120 000）×70%-0=280 000（元）
（1） 实际发生劳务成本时
借：劳务成本 280 000
贷：应付职工薪酬 280 000
（2）预收劳务款时
借：银行存款 440 000
贷：预收账款 440 000
（3）2012年12月31日确认劳务收入并结转劳务成本时
借：预收账款 420 000
贷：主营业务收入 420 000
借：主营业务成本 280 000
贷：劳务成本 280 000
8.政府拨款时 借：银行存款 2100000
贷：递延收益 2100000
购入时 借：固定资产 4800000
贷：银行存款 4800000
每月计提折旧 借：管理费用 40000
贷：累计折旧 40000
借：递延收益 17500
贷：营业外收入 17500
2013年4月出售
①出售设备：
　　借：固定资产清理 960000
　　　　累计折旧3840000
　　　贷：固定资产 4800000
　　借：银行存款　1200000
　　　贷：固定资产清理 960000
　　　　　营业外收入240000
　　②转销递延收益余额：
　　借：递延收益420000
　　　 贷：营业外收入 420000