Question

帮我解答一下这五个会计分录吧谢谢。

资料2：某企业2010年12月发生下列经济业务（材料采用永续盘存制核算，按加权平均法计算发出材料成本）：
1．1日，收到银行通知，购货单位支付的货款1390000元已收妥入账。
2．1日，购入材料，货款215000元，其中A材料货款100000元，数量100件，B材料货款115000元，数量100块；运杂费8000元，按货款分摊。材料已验收入库，货款和运杂费尚未支付。
3.1日，通过银行支付应付货款395000元。
4.2日，购入材料1225000元，其中A材料货款1000000元，数量1000件，B材料货款225000，数量200块。以银行存款609600元支付款项，其中600000元为货款，9600元为运杂费，按货款分摊运费。其余款项待材料验收入库后再支付。
5.3日，以银行存款60000元支付办公室的装修费，本月分摊10000元。
6.4日，出售产品，货款共计1500000元，款项存入银行。
7.6日，购入材料3865000元，其中A材料货款2000000元，数量2000件，B材料货款1865000元，数量1500块，以银行存款1969000元支付款项，其中1950000元为货款，19000元为运杂费，按货款分摊运费。其余款项待材料验收入库后再支付。
8.7日销售产品3000000元，款项已收到存入银行。
9.7日， 通过银行支付应付货款789000元。
10.7日，采购员出差返回，报销差旅费6000元。冲减出差前借支的差旅费5000元，同时支付1000元现金。
11.7日，2日购进的材料已验收入库，并以银行存款支付其余款项。
12.10日，以银行存款432750缴纳税金。
13.10日，以银行存款48000元支付下年的报刊费。
14.11日，6日购进的材料已验收入库。
15.11日，以银行存款20000元支付广告费。
16.13日，以银行存款支付1日购进材料的款项。
17.18日，以现金2000元支付1日购进材料的款项。
18.19日，以银行存款210000元支付下一年1-6月的保险费。
19.19日，销售产品6000000元，款项尚未收到。
20.25日，以银行存款160000元支付水电费，其中产品负担120000元，管理费用负担40000元。
21.26日，接银行通知，19日销售商品的货款已收妥入账。
22.31日，以银行存款2000000元支付并分配工资，其中生产工人1500000元，车间管理人员工资80000元，企业管理人员工资420000元。
23.31日，出售产品5000000元，货款尚未收到。
24.31日，仓库转来发出材料汇总表，如下表所示。

25.31日，预收货款1000000元。合同规定产品在12月份和次年2月份分两次供货。
26.31日，摊销本月应负担的保险费155000元。
27.31日，计提固定资产折旧800000元，其中生产部门应负担620000元，管理部门应负担180000元。
28.31日，确认本月的租金收入30000元，款项已预收。
29.31日，结算本季度的借款利息620000元，已预提400000元。
30.31日，年末盘点表列明固定资产盘亏，其原始价值为300000元，已提取折旧270000元，经批准作为营业外收支处理。收取的违约罚款8万元存入银行。
31.31日，结转本月发生的制造费用；结转本月完工产品成本17000000元。
32.31日，结转本月销售产品的制造成本12000000元。
33.31日，按本期销售收入的10%计算应交税费。
34.31日，计算应交所得税（所得税税率为25%，计算结果保留整数）。
35.31日，结转本月损益。
36.31日，结转本年利润。
37.31日，按净利润的10%提取盈余公积。
38.31日，应分配给投资者的利润为8000000元。
39.31日，以银行存款5000000元偿还借款。
要求：1.根据上述资料编制会计分录。
请问，第10,17,18,25,26怎么做？39题是长期借款还是短期借款？

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Answer 1

10.7日，采购员出差返回，报销差旅费6000元。冲减出差前借支的差旅费5000元，同时支付1000元现金。
借：管理费用 6000
贷：其他应收款 5000
库存现金 1000
17.18日，以现金2000元支付1日购进材料的款项。
借：应付账款 2000
贷：库存现金 2000
18.19日，以银行存款210000元支付下一年1-6月的保险费。
借：预付账款 210000
贷：银行存款 210000
25.31日，预收货款1000000元。合同规定产品在12月份和次年2月份分两次供货。
借：银行存款 1000000
贷：预收账款 1000000
这题还要考虑具体情况，看是否要确认收入
26.31日，摊销本月应负担的保险费155000元。
借：管理费用 155000
贷：长期待摊费用 155000

39应该是短期借款，你看题目一开始只有短期借款余额，没有长期借款

追问

那第5题呢？是这么写的吗：借：待摊费用 60000
贷：银行存款 60000
借：管理费用 10000
贷：待摊费用 10000
第26题为什么是长期待摊费用不是待摊费用？

追答

5.3日，以银行存款60000元支付办公室的装修费，本月分摊10000元。
借：长期待摊费用 60000
贷：银行存款 60000
借：管理费用 10000
贷：长期待摊费用 10000

按照06年的新准则，已经取消了待摊费用科目

Answer 2

1　　　　贷：其他应收款－采购人员
　　　　　　现金
2　借：应付账款
　　　　贷：现金
3　借：银行存款　　
　　　　贷：预收账款
4　借：管理费用　
　　　　贷：其他应收款　(新准则无待摊费用）
5　短期借款　你期初只有短期借款余额 就是新借的款马上还就更是短期借款