Question

中级财务会计习题，高手帮忙急~！

2.甲公司2009年实现利润总额500万元，从2008年起适用的所得税税率为25％，甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支l0万元，国债利息收入30万元，甲公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为25万元，当年提取了产品质量担保费l5万元，当年支付了6万元的产品质量担保费。甲公司2009年净利润为（　　）万元。
A．121.25　　 B．125 C．330　　　　 D．378.75

Answer 1

选：D
应交所得税为：500+5+10-30+34=519*25%=129.75
递延所得税资产为：25+15-6=34*255=8.5
所得税费用为：129。75-8。5=121.25
净利润为：500-121。75=378.75

Answer 2

D
当年递延所得税资产借方发生额=(15-6)×25%=2.25（万元）
当年应交所得税额=（500+5+10-30+15-6）×25%=123.5（万元）
当年所得税费用=123.5-2.25=121.25（万元）
当年净利润=500-121.25=378.75（万元）

Answer 3

选D哦
09年（1）当期应交所得税额=（500+5+10-30+15-6）×25%=123.5（万元）
（2） 当期递延所得税==(15-6)×25%=2.25（万元）
（3） 净利润=当年实现利润总额-所得税费用=500-（123.5-2.25）=378.75（万元）
所得税费用包括当期和递延所得税两部分