Question

开了红字发票销售方怎么账务处理

我上个月开多了一张发票，对方退了回来没有抵扣，开了红字发票后，要怎么做账啊？下个月报税要怎么做？做成本时要冲销掉吗？抵扣联和发票联自己保存吗？

Answer 1

开了红字发票，销售方要根据红字票的记账联，做收入与增值税销项税额的冲减。

贷：应收账款（或相关科目）

贷：主营业务收入            负数或红数

       应交税费---应交增值税--销项税额       负数或红数

开红字发票要符合作废条件的（同时符合以下条件），发票注明作废，开票软件注明作废。

（一） 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

（二） 销售方未抄税并且未记账；

（三） 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

增值税专用发票冲红申请
1、开具红字增值税专用发票申请单（盖公章和发票专用章）
1.1按要求填写.防伪开票系统 →发票管理→红字发票申请单→填写相关资料→ 导出《申请单》，导出的《申请单》拷入U盘，提供给税局。
1.2开具红字专用发票理由：（例：由于我司开给购买方的货物名称错误，购买方无法认证
2、发票联复印件（原件查验，复印件盖公章）
3、抵扣联复印件（原件查验，复印件盖公章）
4、开具发票的次月内来办理需销方书面报告（盖公章）
开具发票的次月后来办理需购货方书面报告（盖购方公章）
5、一般纳税人资格证复印件（盖公章）

取到了红字申请单通知书后，如果税控系统→负数（如果税局没有提供电子版的，就选择“直接开具”→输入通知书单号→输入发票代码及发票号码，看显示出来的数据是否就是你所要做红字的。确定的话，就放入新的发票，打印出来就可以了。
负数发票的记账联用于你们公司做帐的，其余两联与原来开局的两联发票，连同《红字申请通知书》都要保存好，下次购买发票的时候，税局验旧的时候后一同检查的。

增值税普通发票
不过如果跨月，自己可以自行冲红，不用去税局提交申请。直接在税控机上操作就行了。

Answer 2

销售方开具的红字发票对于购买方就是购货退回。
那么做退货处理就可以。分录如下：
借：原材料或库存商品（红字）
借：进项税额（红字）
贷：现金或银行存款（红字）
以上内容仅供参考谢谢！

Answer 3

根据增值税法管理规定，你正常开红票后，可以冲销你的销项税额，申报时准予扣除，如果你上月结转成本的需在当月冲销，发票联和抵扣联自己保管好（如果对方不需要的话）。
开红字发票时：
借：应收账款 红字
贷：主营业务收入 红字
应交税费—增值税—销项税额 红字
注：按准则是做相反分录，但实际操作时，做相反分录不利于查账。
申报的时候，用合计数申报即可，也就是你当月的实际正数开票金额—红字发票金额。

追问

负数发票要单独做一张红字的分录还是跟同公司的放在一起减掉

Answer 4

.如果购方未认证抵扣发票，则把发票退还给销售方企业，由销售方自行开具红字发票信息表，待申请完成后自行开具负数发票即可。
如果购方已经把发票认证抵扣了，那就由购买方申请红字发票信息表，申请好之后将红字发票信息表编号交给销售方开具负数发票。
以上均是增值税专用发票购销方申请方式，如果是增值税普通发票则只需把发票退还给销售方由销售方直接开具负数发票即可。

Answer 5

当然要冲销了，不然要多缴税的。

追问

负数发票是单独做红字的分录，还是跟正数的放在一起减掉了在做分录？