Question

会计分录

某企业12月份发生下列产品销售业务:
(1)2日,采用商业汇票结算方式向A公司销售甲产品20件，价款50000元，增值税8500元，收到还款期限3个月的银行承兑汇票一张。
2）8日， 采用托收承付结算方式向B公司销售甲产品50件，价款125000元，增值税21250元；用银行存款代垫运杂费500元，已办妥托收手续。
3）10日，采用赊销方式向C公司销售乙产品30件，价款60000元，增值税10200元；付款条件为；2/10,1/20，n/30（安全部价税计算），采用总价法算。
4）14日，D公司因产品质量问题退回上月销售的甲产品5件，价款12500元，增值税2125元，该企业签发支票一张，支付退货款。
5）18日，由于A公司发现所购甲产品两件外观存在问题，该企业同意给予A公司10%的销售折让5850元，以银行存款支付。
6）20日，收到C公司支付的乙产品货款，存入银行。
7）31日，采用托收承付结算方式向F公司销售甲产品10件，价款25000元，增值税4250元，成本15000元，用银行存款支付广告费6000元。
9）月末，结转主营业务成本:甲产品单位成本1500元；乙产品单位成本1000元。
10）月末，结转营业税金及附加：应交消费税43500元，应交城市维护建设税4690元，应交教育费附加2010元。
要求：根据以上资料，逐笔编制会计分录，并计算12月份营业利润。

Answer 1

Answer 2

Answer 3

　　一、根据某事业单位某月发生的经济业务，写出会计分录：
　　1． 收到代理银行转来的（财政受权支付到帐通知书）和（财政授权支付通知书）当月用款额度为300000元。
　　借：零余额账户用款额度 30万
　　贷：财政补助收入-授权支付 30万
　　2． 收到下属非独立核算的小卖部通过银行交来的承包费4000元。
　　借：银行存款 4000
　　贷：经营收入 4000
　　3． 预算外资金管理采用全额上缴法，收到培训收入5000元，存入财政专户，该项收入属预算外资金收入。
　　上缴财政不入本单位帐
　　4． 根据本工工资结算清单，本月应付职工工资300000元，其中：基本工资200000元，津贴100000元，实发工资3000000元，由财政统发。
　　借：事业支出 300000
　　贷：应付工资 300000
　　借：应付工资 300000
　　贷：财政补助收入-直接支付300000
　　5． 报废课桌一批价值3000元，残值收入400元，存入财政专户，支付清理费50元现金。
　　借：固定基金 3000
　　贷：固定资产 3000
　　残值收入400元缴财政不入本单位帐
　　借：专用基金-修购基金 50
　　贷：银行存款 50
　　6． 购入教学用仪器一台价值50000元，增值税8500元，运杂费300元，安装费500元，仪器已验收交付使用。开支已列入政府采购，用预算内资金直接支付。
　　借：事业支出 89300
　　贷：银行存款 89300
　　借：固定资产 89300
　　贷：固定基金 89300
　　7． 出租礼堂取得收入3000元，款存入财政专户。
　　上缴财政不入本单位帐
　　8． 开出授权支付凭证支付电脑维修费1000元，
　　借：事业支出 1000
　　贷：零余额账户用款额度 1000
　　9． 年终将“事业收入”贷方余额5000000元转入有关帐户冲销。
　　借：事业收入 5000000
　　贷：事业结余 5000000
　　10． 年终将“事业支出”借方余额4800000元转入有关帐户冲销。
　　借：事业结余 4800000
　　贷：事业支出 4800000
　　二、根据某行政单位发生如下经济业务，编制会计分录：
　　1．收到来自于预算外资金财政专户的财政授权用款额度300000元。
　　借：零余额账户用款额度 30万
　　贷：预算外资金收入-授权支付 30万
　　2．开出授权支付凭证，购买办公用品500元。
　　借：经费支出 500
　　贷： 零余额账户用款额度 500
　　3．收到代理银行转来的（财政授权支付额度到账通知书），列示本月财政授权支付额度为230000元（预算内）。
　　借：零余额账户用款额度 23万
　　贷：拨入经费-授权支付 23万
　　4．开出“财政授权支付凭证，购买办公用品500元。
　　借：经费支出 500
　　贷： 零余额账户用款额度 500
　　5．通过政府采购购入办公用电脑一批总支出200000元；电脑已经验收入库，款项由财政直接支付。
　　借：固定资产 20万
　　贷：固定资产 20万
　　6．本月实发工资150000元，由财政部门统发。
　　借：经费支出 15万
　　贷：拨入经费-（预算内）直接支付 15万
　　7．职工李丽因公出差预借差旅费500元现金支付。
　　借：暂存款-李丽 500
　　贷：现金 500
　　8．上述李丽出差回来，报销差旅费800元自垫部分付给其现金。
　　借：经费支出 800
　　贷：暂存款-李丽 500
　　现金 300
　　9．年终将“预算外资金收入”代方余额800000元转入有差额账户冲销。
　　借：预算外资金收入 80万
　　贷：结余 80万
　　10．年终将“经费支出“借方余额500000元，转入有关账户冲销。
　　借：结余 50万
　　贷：经费支出 50万

Answer 4

你在考初级还是中级？初级的话这题掌握差不多，中级的话这题不会做的话就要努力了
1、固定资产转清理
借：固定资产清理 1900
累计折旧 600
贷：固定资产 2500
2、取得长投——同一控制下的企业合并按账面价值计量且不确认损益
借：长期股权投资 3600——6000*60%……相对于最终控制方而言的账面价值份额
资本公积——资本（或股本溢价） 400
贷：固定资产清理 2500
银行存款 1500

Answer 5

资料：黄河公司2007年12月份发生的业务如下：
1．6日，向东方公司销售B产品200吨，产品已经发出，每件售价8000元，增值税率17%，货款及税款已存入银行。
借：银行存款 1872000
贷：主营业务收入 1600000
应交税费——应交增值税（销项税额）272000
2．10日，向北方公司销售B产品300吨，产品已经发出，每件售价8000元，开出增值税专用发票，增值税率17%，货款及税款尚未收到。
借：应收账款——北方公司 2808000
贷：主营业务收入 2400000
应交税费——应交增值税（销项税额）408000
3．20日，以银行存款支付本季度利息18000元，前两个月共计预提利息12000元。
借：应付利息 12000
财务费用 6000
. 贷：银行存款 18000
4．31日，经批准将确实无法支付的应付账款40000元转作营业外收入。
借：应付账款 40000
贷：营业外收入 40000
5．31日，结转应由行政管理部门和独立销售部门人员的工资12000元和6000元。
借：管理费用 12000
销售费用 6000
贷：应付职工薪酬 18000
6．31日，结转本月已销售B产品的销售成本，B产品的单位产品成本5500元。
借：主营业务成本 2750000 （500*5500）
贷：库存商品——B产品 2750000
7．31日，将各种收入类账户的余额转入“本年利润”账户。
借：主营业务收入 4000000
营业外收入 40000
贷：本年利润 4040000
8．31日，将各种费用类账户的余额转入“本年利润”账户。
借：本年利润 2774000
贷：主营业务成本 2750000
管理费用 12000
销售费用 6000
财务费用 6000
9．31日，按33%的税率计算并结转本月应交所得税，假设应纳税所得额等于利润总额，将所得税费用账户余额转入“本年利润”账户。
应交所得税=（4040000-2774000）*33%=417780元
借：所得税费用 417780
贷：应交税费——应交所得税 417780
借：本年利润 417780
贷：所得税费用 417780
10．31日，分别按净利润的10%提取法定盈余公积。
净利润=4040000-2774000-417780=848220（元）
借：利润分配——提取法定盈余公积 84822
贷：盈余公积——法定盈余公积 84822
11．董事会决定，将净利润的60%向投资者分配现金利润。
应付利润=(848220-84822)*60%=458038.80（元）
借：利润分配——应付现金利润 458038.80
贷：应付利润 458038.80

12．将本期实现的净利润由“本年利润”账户结转到“利润分配──未分配利润”明细账户；同时，将“利润分配”其他明细账户的余额也结转到“利润分配──未分配利润”明细账户。
借：本年利润 848220
贷：利润分配——未分配利润 848220
借： 利润分配——未分配利润 542860.80
贷：利润分配——提取法定盈余公积 84822
利润分配——应付现金利润 458038.80

希望能对你有所帮助