会计分录
某企业12月份发生下列产品销售业务:(1)2日,采用商业汇票结算方式向A公司销售甲产品20件,价款50000元,增值税8500元,收到还款期限3个月的银行承兑汇票一张。2...
某企业12月份发生下列产品销售业务:
(1)2日,采用商业汇票结算方式向A公司销售甲产品20件,价款50000元,增值税8500元,收到还款期限3个月的银行承兑汇票一张。
2)8日, 采用托收承付结算方式向B公司销售甲产品50件,价款125000元,增值税21250元;用银行存款代垫运杂费500元,已办妥托收手续。
3)10日,采用赊销方式向C公司销售乙产品30件,价款60000元,增值税10200元;付款条件为;2/10,1/20,n/30(安全部价税计算),采用总价法算。
4)14日,D公司因产品质量问题退回上月销售的甲产品5件,价款12500元,增值税2125元,该企业签发支票一张,支付退货款。
5)18日,由于A公司发现所购甲产品两件外观存在问题,该企业同意给予A公司10%的销售折让5850元,以银行存款支付。
6)20日,收到C公司支付的乙产品货款,存入银行。
7)31日,采用托收承付结算方式向F公司销售甲产品10件,价款25000元,增值税4250元,成本15000元,用银行存款支付广告费6000元。
9)月末,结转主营业务成本:甲产品单位成本1500元;乙产品单位成本1000元。
10)月末,结转营业税金及附加:应交消费税43500元,应交城市维护建设税4690元,应交教育费附加2010元。
要求:根据以上资料,逐笔编制会计分录,并计算12月份营业利润。 展开
(1)2日,采用商业汇票结算方式向A公司销售甲产品20件,价款50000元,增值税8500元,收到还款期限3个月的银行承兑汇票一张。
2)8日, 采用托收承付结算方式向B公司销售甲产品50件,价款125000元,增值税21250元;用银行存款代垫运杂费500元,已办妥托收手续。
3)10日,采用赊销方式向C公司销售乙产品30件,价款60000元,增值税10200元;付款条件为;2/10,1/20,n/30(安全部价税计算),采用总价法算。
4)14日,D公司因产品质量问题退回上月销售的甲产品5件,价款12500元,增值税2125元,该企业签发支票一张,支付退货款。
5)18日,由于A公司发现所购甲产品两件外观存在问题,该企业同意给予A公司10%的销售折让5850元,以银行存款支付。
6)20日,收到C公司支付的乙产品货款,存入银行。
7)31日,采用托收承付结算方式向F公司销售甲产品10件,价款25000元,增值税4250元,成本15000元,用银行存款支付广告费6000元。
9)月末,结转主营业务成本:甲产品单位成本1500元;乙产品单位成本1000元。
10)月末,结转营业税金及附加:应交消费税43500元,应交城市维护建设税4690元,应交教育费附加2010元。
要求:根据以上资料,逐笔编制会计分录,并计算12月份营业利润。 展开
15个回答
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(1)销售产品:
借:应收票据——A公司 58500
贷:主营业务收入——甲产品 50000
应交税费——应交增值税(销项税额) 8500
(2)销售产品:
借:应收账款——B公司 146750
贷:主营业务收入——甲产品 125000
应交税费——应交增值税(销项税额) 21250
银行存款 500
(3)销售产品:
借:应收账款——C公司 70200
贷:主营业务收入——乙产品 60000
应交税费——应交增值税(销项税额)10200
【注意】2/10,1/20,n/30:
“2/10”表示货款在10天内付清,购货方可以享受货款全额2%的现金折扣;
“1/20”表示货款在10天以后、20天以内付清,购货方可以享受货款全额1%的现金折扣;
“n/30”表示货款在20天以后、30天以内付清的没有折扣,购货方须付全额货款。
(4)销售退回:
借:主营业务收入——甲产品 12500
贷:银行存款 14625
应交税费——应交增值税(销项税额)-2125【金额用红字】
【注意】“应交税费——应交增值税(销项税额)”账户只能在贷方
(5)销售折让:
借:主营业务收入——甲产品 5000[5850÷(1+17%)]
贷:银行存款 5850
应交税费——应交增值税(销项税额)-850(-5000×17%)【金额用红字】
(6)收到前欠货款:【接第(3)小题】
借:银行存款 68796
财务费用 1404(70200×2%)
贷:应收账款——C公司 70200
(7)①销售产品:
借:应收账款——F公司 29250
贷:主营业务收入——甲产品 25000
应交税费——应交增值税(销项税额) 4250
②支付广告费:
借:销售费用 6000
贷:银行存款 6000
(9)结转主营业务成本:
已售甲产品的总成本=(20+50-5+10)×1500=75×1500=112500(元)
已售乙产品的总成本=30×1000=30000(元)
【注意】销售折扣影响主营业务成本,而销售折让不影响主营业务成本
借:主营业务成本——甲产品 112500
——乙产品 30000
贷:库存商品——甲产品 112500
——乙产品 30000
(10)结转营业税金及附加:
借:营业税金及附加 50200
贷:应交税费——应交消费税 43500
——应交城建税 4690
——应交教育费附加 2010
主营业务收入=50000+125000+60000-12500-5000+25000=242500(元)
主营业务成本=112500+30000=142500(元)
财务费用=1404元
销售费用=6000元
营业税金及附加=50200元
营业利润=242500-142500-1404-6000-50200=42396(元)
营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+投资收益(-投资损失)
借:应收票据——A公司 58500
贷:主营业务收入——甲产品 50000
应交税费——应交增值税(销项税额) 8500
(2)销售产品:
借:应收账款——B公司 146750
贷:主营业务收入——甲产品 125000
应交税费——应交增值税(销项税额) 21250
银行存款 500
(3)销售产品:
借:应收账款——C公司 70200
贷:主营业务收入——乙产品 60000
应交税费——应交增值税(销项税额)10200
【注意】2/10,1/20,n/30:
“2/10”表示货款在10天内付清,购货方可以享受货款全额2%的现金折扣;
“1/20”表示货款在10天以后、20天以内付清,购货方可以享受货款全额1%的现金折扣;
“n/30”表示货款在20天以后、30天以内付清的没有折扣,购货方须付全额货款。
(4)销售退回:
借:主营业务收入——甲产品 12500
贷:银行存款 14625
应交税费——应交增值税(销项税额)-2125【金额用红字】
【注意】“应交税费——应交增值税(销项税额)”账户只能在贷方
(5)销售折让:
借:主营业务收入——甲产品 5000[5850÷(1+17%)]
贷:银行存款 5850
应交税费——应交增值税(销项税额)-850(-5000×17%)【金额用红字】
(6)收到前欠货款:【接第(3)小题】
借:银行存款 68796
财务费用 1404(70200×2%)
贷:应收账款——C公司 70200
(7)①销售产品:
借:应收账款——F公司 29250
贷:主营业务收入——甲产品 25000
应交税费——应交增值税(销项税额) 4250
②支付广告费:
借:销售费用 6000
贷:银行存款 6000
(9)结转主营业务成本:
已售甲产品的总成本=(20+50-5+10)×1500=75×1500=112500(元)
已售乙产品的总成本=30×1000=30000(元)
【注意】销售折扣影响主营业务成本,而销售折让不影响主营业务成本
借:主营业务成本——甲产品 112500
——乙产品 30000
贷:库存商品——甲产品 112500
——乙产品 30000
(10)结转营业税金及附加:
借:营业税金及附加 50200
贷:应交税费——应交消费税 43500
——应交城建税 4690
——应交教育费附加 2010
主营业务收入=50000+125000+60000-12500-5000+25000=242500(元)
主营业务成本=112500+30000=142500(元)
财务费用=1404元
销售费用=6000元
营业税金及附加=50200元
营业利润=242500-142500-1404-6000-50200=42396(元)
营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+投资收益(-投资损失)
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1、借:应收票据 58500
贷:主营业务收入 50000
应交税金—应交增值税(销项税额) 8500
2、 借:应收账款 146750
贷:主营业务收入 125000
应交税金—应交增值税(销项税额) 21250
银行存款 500
3、借:应收账款 70200
贷:主营业务收入 60000
应交税金—应交增值税(销项税额) 10200
4、借:主营业务收入 12500
应交税金—应交增值税(销项税额) 2125
贷:银行存款 14625
5、借:主营业务收入 5000
应交税金—应交增值税(销项税额) 850
贷:银行存款 5850
6、C 公司 10 日内付款,取得 2的现金折扣为:70200×21404(元)
借:银行存款 68796
财务费用 1404
贷:应收账款 70200
7、尚未办妥托收手续,不作销售处理,代垫运费记入“应收账款”科目。
支付广告费
借:销售费用 6000
贷:银行存款 6000
9、甲产品成本:1500×(20+50-5)=97500
乙产品成本:1000×30 =30000
合计 127500
借:主营业务成本 127500
贷:库存商品--甲产品 97500
--乙产品 30000
10、借:营业税金及附加 50200
贷:应交税费—应交消费税 43500
—应交城市维护建设税 4690
—应交教育费附加 2010
主营业务收入:50000+125000+60000-12500-5000=2175000
主营业务成本: 127500
销售费用: 6000
营业税金及附加: 50200
营业利润:2175000-127500+6000+50200= 33800
贷:主营业务收入 50000
应交税金—应交增值税(销项税额) 8500
2、 借:应收账款 146750
贷:主营业务收入 125000
应交税金—应交增值税(销项税额) 21250
银行存款 500
3、借:应收账款 70200
贷:主营业务收入 60000
应交税金—应交增值税(销项税额) 10200
4、借:主营业务收入 12500
应交税金—应交增值税(销项税额) 2125
贷:银行存款 14625
5、借:主营业务收入 5000
应交税金—应交增值税(销项税额) 850
贷:银行存款 5850
6、C 公司 10 日内付款,取得 2的现金折扣为:70200×21404(元)
借:银行存款 68796
财务费用 1404
贷:应收账款 70200
7、尚未办妥托收手续,不作销售处理,代垫运费记入“应收账款”科目。
支付广告费
借:销售费用 6000
贷:银行存款 6000
9、甲产品成本:1500×(20+50-5)=97500
乙产品成本:1000×30 =30000
合计 127500
借:主营业务成本 127500
贷:库存商品--甲产品 97500
--乙产品 30000
10、借:营业税金及附加 50200
贷:应交税费—应交消费税 43500
—应交城市维护建设税 4690
—应交教育费附加 2010
主营业务收入:50000+125000+60000-12500-5000=2175000
主营业务成本: 127500
销售费用: 6000
营业税金及附加: 50200
营业利润:2175000-127500+6000+50200= 33800
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把所有的会计科目分成资产类和负债类。凡是资产类的增加,就计在借方,凡是资产类的减少,就计在贷方;凡是负债类的增加就计在贷方,凡是负债类的减少,就计在借方。
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41、某工厂10月发生下列经济业务:
(1)销售A产品10件,单价1 920元,货款19 200元,销项税3 264元,款项已存入银行。
借:银行存款22464
贷:主营业务收入19200
应缴税费——应交增值税(销项税额)3264
(2)销售B产品150件,单价680元,计102 000元,销项税17 340元,款项尚未收到。
借:应收账款119340
贷:主营业务收入102000
应缴税费——应交增值税(销项税额)17340
(3)用银行存款支付销项费用计1 350元。
借:销售费用1350
贷:银行存款1350
(4)预提本月银行借款利息1 200元。
借:财务费用1200
贷:应付利息1200
(5)结转已销产品生产成本,A产品12476元,B产品69 000元。
借:主营业务成本81476
贷:库存商品——A产品12476
库存商品——B产品69000
(6)计算应交城市建设维护税1100元,教育费附加610元。
借:营业税金及附加1710
贷:应缴税费——应交城市建设维护税1100
——应交教育费附加610
(7)销售丙材料200千克,单价26元,计5 200元,货款已存入银行,其采购成本为4 900元。+
借:银行存款5200
贷:其他业务收入5200
借:其他业务成本4900
贷:原材料4900
(8)以现金260元支付延期提货的罚款。
借:营业外支出260
贷:库存现金260
(9)月末将“主营业务收入”“其他业务收入”“营业外收入”账户结转“本年利润”账户。
借:主营业务收入121200
贷:本年利润121200
(10)月末将“主营业务成本”“其他业务成本”“营业税金及附加”“销售费用”“财务费用”“营业外支出”结转到“本年利润”账户。
借:本年利润90896
贷:主营业务成本81476
其他业务成本4900
营业税金及附加1710
销售费用1350
财务费用1200
营业外支出260
(11)计算并结转本月应交所得税,税率25%。
(121200-90896)*25%=7576
借:所得税费用7576
贷:应缴税费——应交所得税7576
(12)将本月实现的净利润转入“利润分配”账户。
借:本年利润22728
贷:利润分配——未分配利润22728
(13)按税后利润的10%提取盈余公积。
借利润分配——未分配利润2272.8
贷:盈余公:2272.8
(14)该企业决定向投资者分配利润15 000元。
决定分配利润时:
借:利润分配-应付现金股利15000
贷:应付股利15000
借:利润分配-未分配利润15000
贷:利润分配-应付现金股利15000
(1)销售A产品10件,单价1 920元,货款19 200元,销项税3 264元,款项已存入银行。
借:银行存款22464
贷:主营业务收入19200
应缴税费——应交增值税(销项税额)3264
(2)销售B产品150件,单价680元,计102 000元,销项税17 340元,款项尚未收到。
借:应收账款119340
贷:主营业务收入102000
应缴税费——应交增值税(销项税额)17340
(3)用银行存款支付销项费用计1 350元。
借:销售费用1350
贷:银行存款1350
(4)预提本月银行借款利息1 200元。
借:财务费用1200
贷:应付利息1200
(5)结转已销产品生产成本,A产品12476元,B产品69 000元。
借:主营业务成本81476
贷:库存商品——A产品12476
库存商品——B产品69000
(6)计算应交城市建设维护税1100元,教育费附加610元。
借:营业税金及附加1710
贷:应缴税费——应交城市建设维护税1100
——应交教育费附加610
(7)销售丙材料200千克,单价26元,计5 200元,货款已存入银行,其采购成本为4 900元。+
借:银行存款5200
贷:其他业务收入5200
借:其他业务成本4900
贷:原材料4900
(8)以现金260元支付延期提货的罚款。
借:营业外支出260
贷:库存现金260
(9)月末将“主营业务收入”“其他业务收入”“营业外收入”账户结转“本年利润”账户。
借:主营业务收入121200
贷:本年利润121200
(10)月末将“主营业务成本”“其他业务成本”“营业税金及附加”“销售费用”“财务费用”“营业外支出”结转到“本年利润”账户。
借:本年利润90896
贷:主营业务成本81476
其他业务成本4900
营业税金及附加1710
销售费用1350
财务费用1200
营业外支出260
(11)计算并结转本月应交所得税,税率25%。
(121200-90896)*25%=7576
借:所得税费用7576
贷:应缴税费——应交所得税7576
(12)将本月实现的净利润转入“利润分配”账户。
借:本年利润22728
贷:利润分配——未分配利润22728
(13)按税后利润的10%提取盈余公积。
借利润分配——未分配利润2272.8
贷:盈余公:2272.8
(14)该企业决定向投资者分配利润15 000元。
决定分配利润时:
借:利润分配-应付现金股利15000
贷:应付股利15000
借:利润分配-未分配利润15000
贷:利润分配-应付现金股利15000
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