Question

会计计算以及分录题

某公司2012年营业收入2000万元，税前利润总额100万元。当年发生业务招待费20万元，计提坏正准备1万元，上一年度经税审确认的可弥补亏损20万元。假设该公司无其他纳税调整事项。
1、计算该公司可税前列支的业务招待费金额。
2、计算该公司当年应计提的递延所得资产金额。
3、计算该公司净利润金额
4、计算该公司单恋应纳所得税金额。
5、编写计提所得税费用的会计分录。

Answer 1

首先这个不是一个会计问题 是一个税法所得税清算的问题

1：对于业务招待费 可列支的金额为 营业收入的千分之5 和 业务招待费的60%比大小 取小的列支 差额调增所得额

2000*5/1000=10万 VS 20万*60%=12万 故只能列支10万 调增10万所得额

2：递延所得税资产=计提的坏账准备1万*25%税率=0.25万

3：所得税上的所得额=100万+10万业务招待费调增+1万计提坏账-20万补亏额=91万

4：所得税金额=91万*25%=22.75万

5：会计分录： 借：所得税费用 22.50万
递延所得税资产0.25万
贷：应缴税费----应缴所得税 22.75

Answer 2

1.2000*5/1000=10万
2.1万
3.100-(100+20-10+1-20)*25%=100-91*25%=100-22.75=77.25万
4.77.25万
5.借所得税费用227500
贷应交税费227500
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Answer 3

这个不是一个会计问题 是一个税法所得税清算的问题
2000*5/1000=10万 VS 20万*60%=12万 故只能列支10万 调增10万所得额

2：递延所得税资产=计提的坏账准备1万*25%税率=0.25万

3：所得税上的所得额=100万+10万业务招待费调增+1万计提坏账-20万补亏额=91万

4：所得税金额=91万*25%=22.75万

5：会计分录： 借：所得税费用 22.50万
递延所得税资产0.25万
贷：应缴税费----应缴所得税 22.75