Question

从哪个科目里能反映全年的留抵税额是多少，怎样计算，如果销项小于进项是不是要将差额留抵，需要做账吗

留抵是不是做借：应交税费-未交增值税
贷：应缴税费-应交增值税-转出多交增值税

Answer 1

从哪个科目里能反映全年的留抵税额是多少？
1.从应交税费的二级科目：应交增值税的借方余额得多少数据，就能反映全年的留抵税额是多少，
计算公式：应交增值税=销项税-进项税‘’
如果是贷方余额：则反映企业当期应交增值税；
如果是借方余额：则反映企业当期留抵税额；作为期末留抵税额结转下期继续抵扣

2.销项小于进项本月不用交增值税，但是要申报，多余超过销项的进项部分作为期末留抵税额结转下期继续抵扣。
月底转应交增值税做：
借应交税金-应交增值税（转出未交增值税）
贷应交税金-未交增值税
3.缴税是做：
借：应交税金-未交增值税；
贷：银行存款
4.如果月底销项--进项税=负数，则不用交税，差额留抵。增值税做零申表，财务分录不做处理。

追问

借应交税金-应交增值税（转出未交增值税）
贷应交税金-未交增值税
这个分录只针对销项大于进项吧
如果进项大于销项就不要做分录吗，直接体现在应缴税费-应缴税费-进项税额里吗

追答

是的。

追问

不需要做这个
借：应交税费-未交增值税
贷：应缴税费-应交增值税-转出多交增值税
是吗

追答

是的