Question

我是会计新手，下面是有关财务审计的一个案例，麻烦高手解答（尽量详细），因为这是备考的一道习题，感谢

案例：审计人员对某公司2006年度财务收支进行审计，发现下列事项：
（1） 某职工反映公司领导只重视利润却忽视安全，该公司2006年木工车间失火，损失巨大。经查，公司为修复厂房及核销火灾损失共计105000元，该公司将该项支出列入“管理费用——其他费用”
（2） 该公司技术科2006经营租入实验设备4台，按合同规定每月支付租金50000元，并按设备原价6000000元逐月计提折旧。年折旧率为5%，共计300000元，两项合计900000元，已记入“管理费用”
（3） 由于出纳员岗位轮换，全年银行存款利息收入25000元一直未进行处理。
要求：分别指出上述各事项存在的问题及当期损益的影响，计算出累计应调整的利润金额。

Answer 1

楼上的科目错了 这个说的是审计 就审计调整分录嘛 不用涉及 以前年度损益调整 这个科目 。因为这个科目在会计估计和政策变更 和资产负债表日后调整事项才用到得1、火灾损失应计入营业外支出，而不能计入管理费用，做重分类调整。

借：营业外支出 105000
贷：管理费用 105000
2、经营性租入设备，不能计提折旧。
借： 累计折旧 300000
贷：管理费用 300000
3、利息收入应计入当期损益。
借： 应收利息 250000
贷：财务费用 250000
累计调整利润55万元
还要进行所得税调整

追问

是25000.不是250000？

Answer 2

1、火灾损失应计入营业外支出，而不能计入管理费用，做重分类调整。

借：营业外支出 105000
贷：管理费用 105000
2、经营性租入设备，不能计提折旧。
借： 累计折旧 300000
贷：以前年度损益调整 300000
3、利息收入应计入当期损益。
借： 应收利息 250000
贷：以前年度损益调整 250000
累计调整利润55万元
还要进行所得税调整