Question

求解会计计算题

某工业企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17％，所得税率为33％。该企业2010年度有关资料如下：
（1）本年度内发出产品50
000件，其中对外销售45
000件，其余为在建工程领用。该产品销售成本每件为12元，销售价格每件为20元。
（2）本年度内计入投资收益的债券利息收入为30
000元，其中，国债利息收入为2 500元。
（3）本年度内发生管理费用50 000元，其中企业公司管理人员工资费用25 000元，业务招待费20
000元。按税法规定可在应纳税所得额前扣除的管理人员工资费用为20 000元，业务招待费15 000元。
（4）本年度内补贴收入3
000元（计入当期营业外收入）。按税法规定应交纳所得税。
要求：计算该企业2010年利润表中有关项目的金额：
（1）营业利润。
（2）利润总额。
（3）本年度应交所得税。
（4）净利润。

Answer 1

（1）长期借款：900万元
（2）长期借款中应列入“一年内到期的非流动负债”项目的金额：450万元
（3）长期待摊费用：30万元
（4）长期待摊费用中应该列入“一年内到期的非流动资产”项目的金额：20万元

Answer 2

400000
430000
400000×0.17 30000×0.33 15000×0.33 3000×0.33
430000 3000-50000-税

不一定对，你可以等等别的答案参考一下。

Answer 3

（1）在建工程领用视同销售，营业收入=1000000元，营业成本=600000元，营业利润=1000000-600000-管理费用+投资收益=400000-50000+30000=380000元
（2）利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=380000+3000=383000元
（3）应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额=383000+（25000-20000）+（20000-15000）-2500=390500元
应交所得税=应纳税所得额*所得税税率=390500*33%=128865元
（4）净利润=利润总额-所得税费用=383000-128865=254135元

Answer 4

（1）在建工程领用视同销售，营业收入=1000000元，营业成本=600000元，营业利润=1000000-600000-管理费用+投资收益=400000-50000+30000=380000元
（2）利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=380000+3000=383000元
（3）应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额=383000+（25000-20000）+（20000-15000）-2500=390500元
应交所得税=应纳税所得额*所得税税率=390500*33%=128865元
（4）净利润=利润总额-所得税费用=383000-128865=254135元
我觉得这个是对的。