Question

各位会计专业的前辈帮忙解答下这个题

甲公司2010年税前会计利润为100万元，所得率为25%，当年发生如下业务：
　　（1）罚没支出10万元；
　　（2）国债利息收入6万元；
　　（3） 2010年4月1日甲公司购入乙公司的股票，初始取得成本为200万元，界定为交易性金融资产，年末该股票的公允价值为230万元。
　　（4）某销售部门用的固定资产自2009年初开始计提折旧，原价为200万元（税务上对此原价是认可的），假定无残值，会计上采用四年期年数总和法提取折旧，税法上则采取5年期直线法。　
　　（5）甲公司因产品质量担保确认了预计负债，年初余额为5万元，当年新提了3万元，支付了产品质量担保费用2.5万元。
　　根据以上资料，作出甲公司2010年所得税的会计处理。

Answer 1

自己去算吧，解题思路如下：
1、罚没款不能税前扣除，调增
2、国债利息免税，调减
3、交易性金融资产因公允价值变动增加所得，不属于实际所得，调减；
4、比较一下固定资产折旧额度，因为是第2年，应该会大于税法折旧，差额应该调增；
5、预计负债在税务上以实际支付额确认，计提部分无予认可，调增当年差额部分；

追问

这个是表格分析，还是分录形式

追答

这是所得税前调整，在你纳税清算的时候附表里就有调整表。调整清算完了之后，根据差异以后是否可以转回等情况将差额计入“递延所得税资产”或“递延所得税负债”

Answer 2

1、罚没款不能税前扣除，调增
2、国债利息免税，调减
3、交易性金融资产因公允价值变动增加所得，不属于实际所得，调减；
4、比较一下固定资产折旧额度，因为是第2年，应该会大于税法折旧，差额应该调增；
5、预计负债在税务上以实际支付额确认，计提部分无予认可，调增当年差额部分；