Question

某小公司为增值税小规模纳税人，1.购进服装100套，进价150元/套，取得普通发票，价款已付。

另支付200元进货费用，取得运输单位开具的运输发票。2.购办公设备，价款5500元，取得普通发票。3.销售服装80套，售价412/套，开具普通发票32960元，价款已全部收到。4.转让厂房，取得转让收入100000元。请问1.该公司销售服装应缴纳的增值税为多少？2.该公司转让厂房应缴纳的营业税是多少？谢谢了，那位大侠帮忙，谢谢，谢谢。

Answer 1

• 由于企业为增值税小规模纳税人，所以销项税率为3%，进项不能抵扣。

• 1、购进服装100套，进价150元/套，取得普通发票，价款已付。另支付200元进货费用，取得运输单位开具的运输发票。那么

  借：库存商品—衣服  15200（100*150+200）

      贷：银行存款 15200

  注意：由于企业是小规模，所以进项不能抵扣，运费也不能抵扣起7%金额作为进项。核子能全额计入商品成本。

• 2、购办公设备，价款5500元，取得普通发票。

  借：固定资产—办公设备 5500

      贷：银行存款  5500

• 3、销售服装80套，售价412/套，开具普通发票32960元，价款已全部收到。那么，

  销售额=412*80=32960（元）

  由于开具普通发票的金额是32960元，所以销售额是含税；另外，企业是小规模纳税人，所以增值税税率是3%。

  增值税=32960/1.03*0.03=960（元）

  借：银行存款 32960

       贷：主营业务收入  32000 （32960/1.03）

              应交税费—应交增值税（销项税额）960

• 4、转让厂房，取得转让收入100000元。那么，

  由于转让厂房是属于营业税应税行为，按照转让不动产计算其营业税，税率是5%。由于题目没有显示厂房的历史成本，所以暂且为“0”

  营业税=（转让价-原价）*0.05=（100000-0）x5%=5000（元）

• 所以销售衣服增值税是960元，转让厂房营业税是5000元

• 希望能帮到朋友您
  

Answer 2

销售服装：
增值税
80x412=32960
32960/（1+3%）x3%=960（3%是小规模纳税人的征收率，开具普通发票提示32960是价税合计）

转让厂房：
营业税100000x5%=5000（元）

销售不动产的税率是5%