Question

一道会计题求解

某公司前年度累计未弥补亏损20000元，用盈余公积金补亏。
这儿做账是 借;盈余公积 20000
贷；利润分配-盈余公积补亏 20000
这可以理解
但是第二问，在会计期末结清利润分配账户所属的各有关明细账户时。
却是 借： 利润分配--盈余公积补亏 20000
贷； 利润分配--未分配利润 20000
为什么利润分配--盈余公积补亏减少 利润分配--未分配利润增加？在第一问 利润分配--盈余公积补亏是增加的

Answer 1

借：盈余公积 20000
贷：利润分配-盈余公积补亏 20000

借： 利润分配--盈余公积补亏 20000
贷； 利润分配--未分配利润 20000

这才是完整的用盈余公积金补亏的分录。

在利润分配科目里，只有“利润分配--未分配利润”科目里可以有余额。凡是“利润分配”科目里的其他二级科目里的余额，都要结转到“利润分配--未分配利润”科目

Answer 2

恩做的分录没啥问题呀！其实利润分配——盈余公积补亏相当于一个中转科目。如果盈余公积补亏不经常发生，也可直接从利润分配——未分配利润中转：
借：盈余公积
贷：利润分配——未分配利润
用盈余公积补亏，说明盈余公积减少了，这也就意味着利润分配增加了，是吧！
另外，年度终了，企业应将全年实现的净利润，自“本年利润”科目转入“利润分配——未分配利润”科目，并将“利润分配”科目下的其他有关明细科目的余额，转入“未分配利润”明细科目。结转后，“未分配利润”明细科目的贷方余额，就是累积未分配的利润数额；如为借方余额，则表示累积未弥补的亏损数额。结转后，本科目除“未分配利润”明细科目外，其他明细科目应无余额。
供参考，希望对你有所帮助哈！

Answer 3

第二问是计提的，然后你能理解的那个是确认的。计提和确认是不同的，这个在年末的时候，计提盈余公积，确认盈余公积的就是这样的，你可以看一下书的。然后那个利润分配-盈余公积就相互抵消了。