Question

某企业年末“应收账款”总账借方余额800000元，其明细账户中除一户为贷方余额200000元外

某企业年末“应收账款”总账借方余额800000元，其明细账户中除一户为贷方余额200000元外，其余明细账户均为借方余额。年末计提坏账准备前，与应收账款对应的“坏账准备”账户为借方余额2000元，若按应收账款余额的5%计提坏账准备，则年末资产负债表中“应收账款”项目期末余额为：
（800000+200000）-（800000+200000）*5%
问题：为什么不是
（800000+200000）-2000

Answer 1

• 与应收账款对应的“坏账准备”账户为借方余额2000元，意思就是确认坏账2000，已经在确认“应收账款”总账借方余额之前已经是转为坏账。所以不能减去2000.

• 资产负债表中应收账款=应账账款期末借方余额+预收账款期末借方余额-坏账准备贷方余额

• 所以应账账款期末借方余额=年末“应收账款”总账借方余额+明细账户贷方余额=800000+200000

• 年末坏账准备=（800000+200000）*5%

• 年末资产负债表中“应收账款”项目期末余额=（800000+200000）-（800000+200000）*5%
  

Answer 2

因为计提坏账准备是按“应收账款”借方余额来计提的。

因为“应收账款”总账余额是80万元，其中是贷方余额的客户金额是20万元，所以说是借方余额的客户金额是100万元＝20+80

所以坏账也是按100万元来计提的100*5%＝5

而贷方余额的客户金额是20万元应该体现在报表项目“预收账款”里。

综上所述，资产负债表中“应收账款”项目期末余额＝100-5＝95万元

答案正确！！！！

“坏账准备”账户为借方余额2000元－－－在这里没有用处。

希望能帮助到你！

追问

为什么“坏账准备”账户为借方余额2000元在这里没有用处？

追答

如果计算应补提多少坏账准备才需要的....