Question

会计问题如下

某商业企业属于增值税小规模纳税人，5月份发生如下业务1、购进服装100套，进价150元/套，取得发票，价款已付，另支付相关运费200元，取得开出的运输发票
2、销售服装80套。售价412元/套，并开具普通发票上注明的价款32960元，价款已经全部收到
3、转让厂房，取得转让收入100000元

问题：1、该企业销售服装应缴纳的增值税是多少？
2、该企业转让厂房应缴纳的营业税是多少？

Answer 1

增值税=32960/1.03*0.03=960
营业税=100000*0.05=5000元
小规模纳税人进项税额不能抵扣

追问

32960元怎么包括了增值税率？能不能不能解释下，谢谢

追答

普通发票的价税合计的，发票上的金额包含增值税

Answer 2

1、该企业销售服装应缴纳的增值税=32960*0.03/1.03=960元。

2、该企业转让厂房应缴纳的营业税=100000*5%=5000元。

这题到此回答完毕。为了解释得更清楚，也是为了百度的潜规则，再解释如下：
1、销售的销项税=并开具普通票上注明的价款32960元/1.03（换算成不含税价）*3%
小规模纳税人不能抵扣进项税额

2、销售不动产，营业税税率5%。所以要用100000*0.05,来计算应交营业税。

所以
1、该企业销售服装应缴纳的增值税是960元
2、该企业转让厂房应缴纳的营业税是5000元