Question

请教一下老师：关于会计方面的问题，某顾客拿会员卡充值10000元，获赠送5000元。会计分录怎么填

那么这个会员卡上金额就是15000元，假如他又消费了3000元，会计分录如何填？谢谢！一个初学会计者拜托了！

Answer 1

会计分录如下：

1、如果是增值税一般纳税人

借：预收账款3000

贷：主营业务收入2564.1

应交税费——应交增值税（销项税额）435.9

2、如果是增值税小规模纳税人

借：预收账款3000

贷：主营业务收入2912.62

应交税费——应交增值税87.38

3、如果是营业税纳税人

借：预收账款3000

贷：主营业务收入3000

营业外收入指企业发生的与生产经营无直接关系的各项收入。它主要包括下列内容：1、固定资产盘盈，2、处置固定资产净收益，3、非货币性交易收益，4、出售无形资产收益，5、罚款净收入，6、因债权人原因确实无法支付的账款，7、教育费附加返还款。

其他业务收入是指企业除商品销售以外的其他销售及其他业务所取得的收入。它包括材料销售、技术转让、代购代销、固定资产出租、包装物出租、运输等非工业性劳务收入。

Answer 2

借：银行存款/库存现金 10000
销售费用 5000
贷：预收账款 15000

如果是增值税一般纳税人
借：预收账款 3000
贷：主营业务收入 2564.1
应交税费——应交增值税（销项税额）435.9

如果是增值税小规模纳税人
借：预收账款 3000
贷：主营业务收入 2912.62
应交税费——应交增值税87.38

如果是营业税纳税人
借：预收账款 3000
贷：主营业务收入 3000

Answer 3

借：现金（银行）10000
相关费用 5000
贷：预收款 15000

借：预收款 3000
贷：营业收入 3000