Question

某企业08年1-11月份累计实现利润总额为200 会计题目

2 某企业08年1—11月份累计实现利润总额为200万元，所得税税率为25%，应交所得税额为50万元（假设没有纳税调整事项），12月末结账前，各损益类的账户余额为：
主营业务收入80万元，其他业务收入15万元，营业外收入3万元
主营业务成本30万元，其他业务成本10万元，营业税金及附加0.9万元
销售费用5万元，管理费用20.1万元，财务费用10万元，营业外支出4万元
要求：（1）计算本月的营业利润、利润总额、净利润并编制相应的会计分录。
（2）该企业按全年净利润10%提取法定盈余公积，按50%分配现金股利，编制相应的会计分录。

Answer 1

1）计算本月的营业利润、利润总额、净利润并编制相应的会计分录。
本月营业利润=主营业务收入80万元+其他业务收入15万元-主营业务成本30万元-其他业务成本10万元-营业税金及附加0.9万元-销售费用5万元-管理费用20.1万元-财务费用10万元=19万元
本月利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=19+3-4=18万元
本月净利润=利润总额-所得税=18-18*25%=13.5万元
借：主营业务收入80万元
其他业务收入15万元
营业外收入3万元
贷：本年利润 98
借：本年利润 80
贷：主营业务成本30万元
其他业务成本10万元
营业税金及附加0.9万元
销售费用5万元
管理费用20.1万元
财务费用10万元
营业外支出4万元
借：所得税费用 4.5万元
贷：应交税费--应交所得税 4.5万元
借：本年利润 4.5万元
贷：所得税费用 4.5万元
借：本年利润 13.5万元
贷：利润分配--未分配利润 98-80-4.5=13.5万元
2）该企业按全年净利润10%提取法定盈余公积，按50%分配现金股利，编制相应的会计分录。
借：利润分配--提取法定盈余公积 （200-50+13.5）*10%=13.65万元
贷：盈余公积 13.65万元
借：利润分配--应付股利 （200-50+13.5）*50%=68.25万元
贷：应付股利 68.25万元
借：利润分配--未分配利润 81.75万元
贷：利润分配--提取法定盈余公积 （200-50+13.5）*10%=13.65万元
利润分配--应付股利 （200-50+13.5）*50%=68.25万元

Answer 2

1）计算本月的营业利润、利润总额、净利润并编制相应的会计分录
本月的营业利润=80+15-（30+10+0。9+5+20。1+10）=19万元
本月利润总额=19+3-4=18万元
本月净利润=18*（1-25%）=13。5万元
借：主营业务收入80万元
其他业务收入15万元
营业外收入3万元
贷：本年利润 98万元
借：本年利润 80万
贷：主营业务成本30万元
其他业务成本10万元
营业税金及附加0.9万元
销售费用5万元
管理费用20.1万元
财务费用10万元
营业外支出4万元
借：所得税费用4。5万元
贷：应交税费-应交所得税4。5万
借：本年利润 4。5万
贷：所得税费用4。5万
借：本年利润163。5万元
贷：未分配利润 163。5万
2）该企业按全年净利润10%提取法定盈余公积，按50%分配现金股利
借：利润分配98。1万元
贷：盈余公积16。35万
应付股利 81。75万
借：利润分配--未分配利润 98。1万
贷：利润分配--提取法定盈余公积 16。35万
利润分配--应付股利81。75万