Question

大家帮帮我做一道个人所得税的题！！

陈先生与合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业甲，出资比例为5：5。2005年年初，陈先生向其主管税务机关报送了2004年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2004年度的主营业务收入70万元，其他业务收入10万元，营业成本43万元，营业税金及附加4万元，销售费用5.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，利润总额14万元。
经税务部门审核，发现如下问题：
（1）合伙企业在2004年度给每位合伙人支付工资l8000元。
（2）合伙企业每季度末向合伙人预付股利5000元，计入了管理费用中。
（3）销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。
（4）其他业务收入是合伙企业甲从被投资企业分回的红利。
（5）营业外支出账户中包括合伙企业被工商管理部门处以的罚款2万元。
（6）陈先生以甲企业的名义多次租赁汽车供家人生活使用。2004年度的租赁费共3000元，已计入营业成本。
陈先生在B市另有乙合伙企业，分得2004年度利润6万元，经税务审核无调整项目。陈先生所在省允许扣除投资者的费用为800元/月，陈先生选择从甲企业中扣除费用。
请根据以上资料回答下列问题：
1.合伙企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费为（）元。
A 35000 B 49000 C 14000 D 17500
2.陈先生在甲合伙企业的应纳税所得额为（ ）元。
A 69000 B 70000 C 67900 D 61000
3.应并入陈先生从合伙企业分得的利润中统一纳税的是（ ）。
A 工资 B 股利 C 租赁费 D 红利
4.陈先生应就甲、乙合伙企业的所得缴纳个人所得税（ ）元。
A 40850 B 39065 C 38015 D 35915
5.陈先生来源于合伙企业甲的所得应缴纳个人所得税（ ）元。
A 222827.94 B 20181.54 C 18237.40 D 21158.96
6.陈先生以上的各项收入共应缴纳个人所得税（ ）元。
A 49065 B 45915 C 50850 D 48015

请赐教解题步骤！谢谢，谢谢，谢谢了~~~

Answer 1

1、C、14000。
广告费用和业务宣传费，营业收入2%以内的部分，允许在当年扣除。
700000×2%＝14000元
2、C、67900元。
甲企业经调整后的应纳税所得额：
140000+18000×2+5000×2×4+（25000+5000-14000）-100000+20000+3000
＝155000元
陈先生在甲企业的应纳税所得额：
155000÷2-800×12＝67900元
3、A、工资。
C、租赁费。
4、C、38015。
（67900+60000）×35%-6750＝38015元
5、67900×35%-6750＝17015元？？？
6、D、48015.
38015+100000÷2×20%＝48015元
（即加上从其他企业分得的红利应交的个税）。

Answer 2

考试呀