Question

进项发票做账如何处理？

10月份付款，做账：
借：应付账款-XX公司
贷：银行存款
11月份收到开具的发票，收到时候，已经做待抵扣进项税，做：
借：库存商品
应交税金-待抵扣进项税
贷：应付账款-XX公司
发票12月份认证，认证抵扣的时候，完成后本月应如何做账？

因按照正常，1月份报税，12月销项进入应交税金-销项税额科目，而进项税额里面没有认证发票的进项税额，进项税额在待抵扣税额中。

Answer 1

11月份收到开具的发票，收到时候做：
借：库存商品
应交税金-应交增值税-进项税金
贷：应付账款-XX公司
你11月没有去认证，只是帐同税报有差异而已。
你没有必要做 ：应交税金-待抵扣进项税

Answer 2

借：应交税金—待抵扣进项税
贷：应交税金—进项税额