Question

我有一道会计题不会，谁能帮帮忙。谢谢

科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额
主营业务成本 1085 主营业务收入 1550
营业税金及附加 15 其他业务收入 16
其他业务成本 10 投资收益 22
销售费用 34 营业外收入 50
管理费用 21
财务费用 52
1、销售商品一批，售价为50万元，增值税8.5万元，款项存入银行，该批商品实际成本为37.5万元
2、本月发生应付工资174万元，其中生产工人工资120万元，车间管理人员工资10万元，厂部管理人员工资14万元，销售人员工资30万元。
3、本月摊销自用无形资产成本64万元
4、本月应缴城市维护建设税5万元，教育附加费0.5万元
5、将扣除代扣代交个人所得税5万元后的职工薪酬支付给职工
6、将一项长期股权投资对外转让，收到款项210万存入银行。于2011年1月10日取得，取得时成本为200万元，采用成本法核算未计提减值准备
7、该公司适用的所得税税率25%，假定该公司无纳税调整事项
要求：1、根据甲公司业务1、2、3、4、5、6编制会计分录
2、编制甲公司2009年应交所得税的会计分录
3、编制利润表

Answer 1

1、借: 银行存款 58.5
贷:主营业务收入 50
应交税费——应交增值税（销项税额）8.5
借：主营业务成本 37.5
贷：库存商品 37.5
2、借：生产成本 120
制造费用 10
管理费用 14
销售费用 30
贷：应付职工薪酬 174

3、借：管理费用 64
贷：累计摊销 64
4、借：营业税金附加 5.5
贷：应交税费——应交营业税 5
应交税费——应交教育附加 0.5
5、借：应付职工薪酬 174
贷：应交税费——应交个人所得税 5
现金（或银行存款） 169
6、借：银行存款 210
贷：长期股权投资 200
投资收益 10

2、编制甲公司2009年应交所得税的会计分录

会计利润=1550+16+22+50+10+50-1085-15-10-34-21-52-37.5-5.5-14-64-30=280（万元）
应交所得税=341*25%=85.25（万元）
借：所得税费用 70
贷：应交税费——应交所得税 70

3.利润表:
项　目 本月数
一、主营业务收入 1,550.00 【=期初】
　　减：主营业务成本 1,122.50 【=期初1085+37.5】
　　　　主营业务税金及附加 20.50 【=期初15+5.5】
二、主营业务利润（亏损以“－”号填列） 407.00 　
　　加：其他业务利润（亏损以“－”号填列） 6.00 【=期初16-10】
　　减：营业费用 64.00 【=期初34+30】
　　　　管理费用 99.00 【=期初21+14+64】
　　　　财务费用 52.00 【=期初52】
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 198.00 　
　　加：投资收益（亏损以“－”号填列） 32.00 【=期初22+10】 　
　 　营业外收入 50.00 【=期初】
　　减：营业外支出 　 　
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 280.00 　
　　减：所得税 70.00 　
五、净利润 210.00