帮帮忙,我有一道会计题不会。谢谢。很急
主营业务成本 1085 主营业务收入 1550
营业税金及附加 15 其他业务收入 16
其他业务成本 10 投资收益 22
销售费用 34 营业外收入 50
管理费用 21
财务费用 52
1、销售商品一批,售价为50万元,增值税8.5万元,款项存入银行,该批商品实际成本为37.5万元
2、本月发生应付工资174万元,其中生产工人工资120万元,车间管理人员工资10万元,厂部管理人员工资14万元,销售人员工资30万元。
3、本月摊销自用无形资产成本64万元
4、本月应缴城市维护建设税5万元,教育附加费0.5万元
5、将扣除代扣代交个人所得税5万元后的职工薪酬支付给职工
6、将一项长期股权投资对外转让,收到款项210万存入银行。于2011年1月10日取得,取得时成本为200万元,采用成本法核算未计提减值准备
7、该公司适用的所得税税率25%,假定该公司无纳税调整事项
要求:1、根据甲公司业务1、2、3、4、5、6编制会计分录
2、编制甲公司2009年应交所得税的会计分录
3、编制利润表 展开
1、销售商品一批,售价为50万元,增值税8.5万元,款项存入银行,该批商品实际成本为37.5万元
借: 银行存款 58.5
贷:主营业务收入 50
应交税费——应交增值税(销项税额)8.5
借:主营业务成本 37.5
贷:库存商品 37.5
2、本月发生应付工资174万元,其中生产工人工资120万元,车间管理人员工资10万元,厂部管理人员工资14万元,销售人员工资30万元。
借:生产成本 120
制造费用 10
管理费用 14
销售费用 30
贷:应付职工薪酬 174
3、本月摊销自用无形资产成本64万元
借:管理费用 64
贷:累计摊销 64
4、本月应缴城市维护建设税5万元,教育附加费0.5万元
借:营业税金附加 5.5
贷:应交税费——应交营业税 5
应交税费——应交教育附加 0.5
5、将扣除代扣代交个人所得税5万元后的职工薪酬支付给职工
借:应付职工薪酬 174
贷:应交税费——应交个人所得税 5
现金(或银行存款) 169
6、将一项长期股权投资对外转让,收到款项210万存入银行。于2011年1月10日取得,取得时成本为200万元,采用成本法核算未计提减值准备
借:银行存款 210
贷:长期股权投资 200
投资收益 10
2、编制甲公司2009年应交所得税的会计分录
会计利润=1550+16+22+50+10+50-1085-15-10-34-21-52-37.5-5.5-14-64-30=280(万元)
应交所得税=341*25%=85.25(万元)
借:所得税费用 70
贷:应交税费——应交所得税 70
3、编制利润表
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