Question

帮帮忙，我有一道会计题不会。谢谢。很急

科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额
主营业务成本 1085 主营业务收入 1550
营业税金及附加 15 其他业务收入 16
其他业务成本 10 投资收益 22
销售费用 34 营业外收入 50
管理费用 21
财务费用 52
1、销售商品一批，售价为50万元，增值税8.5万元，款项存入银行，该批商品实际成本为37.5万元
2、本月发生应付工资174万元，其中生产工人工资120万元，车间管理人员工资10万元，厂部管理人员工资14万元，销售人员工资30万元。
3、本月摊销自用无形资产成本64万元
4、本月应缴城市维护建设税5万元，教育附加费0.5万元
5、将扣除代扣代交个人所得税5万元后的职工薪酬支付给职工
6、将一项长期股权投资对外转让，收到款项210万存入银行。于2011年1月10日取得，取得时成本为200万元，采用成本法核算未计提减值准备
7、该公司适用的所得税税率25%，假定该公司无纳税调整事项
要求：1、根据甲公司业务1、2、3、4、5、6编制会计分录
2、编制甲公司2009年应交所得税的会计分录
3、编制利润表

Answer 1

1、销售商品一批，售价为50万元，增值税8.5万元，款项存入银行，该批商品实际成本为37.5万元

借: 银行存款               58.5           

       贷:主营业务收入    50

           应交税费——应交增值税（销项税额）8.5

借：主营业务成本  37.5

       贷：库存商品      37.5

2、本月发生应付工资174万元，其中生产工人工资120万元，车间管理人员工资10万元，厂部管理人员工资14万元，销售人员工资30万元。

借：生产成本          120

      制造费用            10

       管理费用           14

       销售费用            30

     贷：应付职工薪酬        174

 

3、本月摊销自用无形资产成本64万元

借：管理费用    64

     贷：累计摊销            64

4、本月应缴城市维护建设税5万元，教育附加费0.5万元

借：营业税金附加            5.5

      贷：应交税费——应交营业税   5

              应交税费——应交教育附加 0.5

5、将扣除代扣代交个人所得税5万元后的职工薪酬支付给职工

借：应付职工薪酬            174

     贷：应交税费——应交个人所得税      5

           现金（或银行存款）                    169

6、将一项长期股权投资对外转让，收到款项210万存入银行。于2011年1月10日取得，取得时成本为200万元，采用成本法核算未计提减值准备

借：银行存款                    210

      贷：长期股权投资              200

              投资收益                      10

 

 

2、编制甲公司2009年应交所得税的会计分录

 

会计利润=1550+16+22+50+10+50-1085-15-10-34-21-52-37.5-5.5-14-64-30=280（万元）

应交所得税=341*25%=85.25（万元）

借：所得税费用            70

     贷：应交税费——应交所得税    70

3、编制利润表