Question

求教前辈：关于增值税的几个问题，请份问题解答，详细一些，谢谢！

1、公司10月有销项缴纳增值税时分录是不是这样做：
销项分录： 借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税（销项税额）
进项分录：借：库存商品
应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
计算本月缴纳的增值税时还用不用另外再做分录，按销项-进项的差额缴纳或留底，对吗？
2、11月银行扣款交税分录两种做法那种对？
（1） 借：应交税金-应交增值税-已交税金
贷：银行存款

还是 （2） 借：应交税金-应交增值税-已交税金
贷：银行存款

借：应交税费---应交增值税---未交增值税
贷：应交税费---应交增值税---进项税额

借：应交税费---应交增值税---未交增值税
贷：应交税费---应交增值税---已交税额

借：应交税费---应交增值税---销项税额
贷：应交税费---应交增值税---未交增值税
3、上面的分录如果从1月到12月按照第一种做法做的，能不能到年末把全年的进项、销项、已交税金加总做一笔分录结转例：
借：应交税费---应交增值税---未交增值税 10万
贷：应交税费---应交增值税---进项税额 10万

借：应交税费---应交增值税---销项税额 15万
贷：应交税费---应交增值税---未交增值税 15万

借：应交税费---应交增值税---未交增值税 5万
贷：应交税费---应交增值税---已交税额 5万
如果这样不行该怎么处理？我用的是金蝶软件。

Answer 1

按规定，只要缴纳增值税每月都必须做一份转出未交增值税的凭证，下月缴税后再做“借：应交税费---应交增值税---未交增值税 贷：银行存款”，因为你是软件做账，不论是转出还是缴税都必须设置同一子目，因为电脑不能帮你对应，如果子目不同，虽然一级科目看不到余额，但是二级科目会无限制累积，其次，结转未交增值税也应该全额结转，不能差额结转，如果差额结转也会造成“ 应交税金-应交增值税（销项税额）和 应交税金-应交增值税（进项税额）” 无限制累积，实际情况是，在缴税的时候除了未交增值税子目，其他子目都没有余额。

追问

前辈，我现在就怕是金蝶年结后销项余额和进项税转到下年后无限累计，我现在是改交过税的这几个月的账呢？还是最后做一笔分录把进项、销项、已交税额的余额全部转到未交增值税科目呢？

追答

可以按累积数一次性结转入未交增值税子目，如果以前做了“已交税额”子目，也可以转入未交增值税子目，合并未交已交的增值税为“未交增值税”子目，以后就不会累积了，而且余额反映也正确。

追问

分录是不是这样：借：应交税金---未交增值税
贷：应交税金---应缴增值税（进项税额）
借：应交税金---应交增值税（销项税额）
贷：应交税金---未交增值税
借： 应交税费---未交增值税
贷：应交税费---应交增值税---已交税额

追答

我说的是取消“已经税金”子目（不然缴税也是无限制累积），只用未交增值税子目，即，结转时，1.贷：应交税金---未交增值税（进销差额），贷：应交税金---应缴增值税（进项税额全额） ， 借：应交税金---应交增值税（销项税额全额）
2.缴税时，借：应交税金---未交增值税
贷：银行存款；
假如你已经做了“应交税费---应交增值税---已交税额”，则调整为，贷：应交税费---应交增值税---已交税额，借：应交税费---应交增值税---未交增值税

追问

谢谢您的解答，再问最后一个问题：我明年再做账时：进项大于销项，不做处理，销项大于进项时：
1月有销售，1月末月末做如下分录
借：应交税金---应交增值税---（转出未交增值税）
贷：应交税金---未交增值税
2月收到银行缴税单时：借：应交税金---未交增值税
贷：银行存款
这样以后就不涉及应交税费--已交税金，对吗？如果不对能写个详细的分录怎么做吗

追答

不是，你还是没有理解我意思，其实我已经告诉你了，现在复制一下：销项大于进项时，1.贷：应交税金---未交增值税（进销差额），贷：应交税金---应缴增值税（进项税额全额） ， 借：应交税金---应交增值税（销项税额全额）
2.缴税时，借：应交税金---未交增值税
贷：银行存款；

追问

那是不是就是用等于就用“未交增值税”、“进项税额”、“销项税额”
这三个科目，不涉及其他的科目了，我做的那种分录还涉及“应交税金---应交增值税---（转出未交增值税）”，按您的方法这个科目不用了。还有谢谢您元旦还帮我回答问题，分一定给你。

追答

是的，就是因为是软件做账才这样设置的，原来的已经税金明细科目适用于手工帐，其实这就是会计制度的滞后。其实也有其他子目，比如：进项税转出、增值税减免税额、待抵扣税金等。