Question

某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2009年2月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额120000元；

经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业2月份应缴纳的增值税为（　）。

应纳增值税=158080÷（1＋3%）×3%-5850÷（1＋17%）×17%＝3754.27（元）

我想问的是：2009年2月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额120000元；这里面的钱不用扣支付增值税么？为什么？

Answer 1

该企业2月份应缴纳的增值税=158080÷（1＋3%）×3%-5850=-1245.73元<0，2月份不用交税，留下的1245.73元没有减完，可以留下个月抵减。
经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得普通发票，支付金额5850元可以全额抵减应交增值税，而不是抵扣17%的增值税。
小规模纳税人适用3%的征收率，是不能抵扣进项税（这是《增值税条例》的规定）。

追问

那这个120000元呢？

追答

支付金额120000元是进货成本啊，与计算增值税没有关系。

Answer 2

小规模纳税人，不允许抵扣进项税款，直接用含税销售收入 除以 1+征收率3% 再乘以 征收率3%，就是应纳税额，而经主管税务机关核准购进的税控收款机，因为是税务机关为提高征管效率、降低纳税成本发行的，因此其税款准予减除。
希望能帮到您！

Answer 3

因为你单位是小规模纳税人，应纳增值税=应税收入*3%，不在抵扣进项税额。