Question

企业年初未分配利润为100万元，本年利润总额为380万，适用的企业所得税税率为25%。按税法规定

扣除招待费20万，国债利息收入10万，按税后利润的10%提取法定盈余公积，向投资者分配现金股利40万
1，计算本期所得税费用
2，计算本期净利润
3，计算年末未分配利润

Answer 1

1、所得税费用的计算考虑两条，一是招待费的扣除，二是国债利息的免税
本年利润总额380万，扣除20万，即按400万计算，利息收入可免税，即按390万利润计算
所以所得税费用为：
（380+20-10）*0.25=390*0.25=97.5万元
2、本年净利润
本年利润减去所得税
380-97.5=282.5万元
3、年末未分配利润
年初未分配利润+本年净利润-计取的法定盈余公积-分配的股利
=100+282.5-282.5*0.1-40=314.25万元

Answer 2

97.5 28.5 314.25