Question

求解会计业务题

1.2011年1月1日,甲企业应收账款余额为3 000万元,坏账准备余额为150万元。2011年度,甲企业发生了如下相关业务：
(1)销售商品一批,增值税专用发票上注明的价款为5 000万元,增值税税额为850万元,货款尚未收到。
(2)因某客户破产,该客户所欠货款10万元不能收回,确认为坏账损失。
(3)收回上年度已转销为坏账损失的应收账款8万元并存入银行。
(4)收到某客户以前所欠的货款4 000万元并存入银行。
(5)2011年12月31日，甲企业对应收账款进行减值测试，确定按5%计提坏账准备。
要求：
(1)编制2011年度确认坏账损失的会计分录。
(2)编制收到上年度已转销为坏账损失的应收账款的会计分录。
(3)计算2011年年末“坏账准备”科目余额。
(4)编制2011年年末计提坏账准备的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)

Answer 1

(1)编制2011年度确认坏账损失的会计分录。
借：坏账损失 10
贷：应收账款 10
（2)编制收到上年度已转销为坏账损失的应收账款的会计分录。
借：应收账款 8
贷：坏账损失 8
借：银行存款 8
贷：应收账款 8
(3)计算2011年年末“坏账准备”科目余额。
坏账准备=（3000+5850-10+8-8-4000）*5%=242（贷方余额）
(4)编制2011年年末计提坏账准备的会计分录
应计提的坏账准备=242-(150-10+8)=94
借：资产减值损失 94
贷：坏账准备 94

Answer 2

(1)编制2011年度确认坏账损失的会计分录。
借：坏账准备 10
贷：应收账款 10
(2)编制收到上年度已转销为坏账损失的应收账款的会计分录。
借：银行存款 8
贷：应收账款 8
借：应收账款 8
贷：坏账准备 8
(3)计算2011年年末“坏账准备”科目余额。
2011年年末坏账准备=（3000+5850-4000）*5%-（150-10+8）=242.5-148=94.5
(4)编制2011年年末计提坏账准备的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
借：资产减值损失 94.5
贷：坏账准备 94.5