Question

某企业一固定资产原值为500万元，预计使用年限5年

1．某企业一固定资产原值为500万元，预计使用年限5年，预计净残值率4%。请用年数总和法计算该固定资产每一年折旧额。

2．某公司2007年度取得主营业务收入2 000万元，其他业务收入1 000万元，投资收益480万元，营业外收入100万元；发生主营业务成本1 200万元，营业税金及附加100万元，其他业务成本600万元，销售费用160万元，管理费用100万元，财务费用40万元，营业外支出80万元。该公司所得税率25%，无需要纳税调整的事项。要求：根据以上资料计算该企业2007年度营业利润、利润总额、应交所得税和净利润。

Answer 1

1．某企业一固定资产原值为500万元，预计使用年限5年，预计净残值率4%。请用年数总和法计算该固定资产每一年折旧额。
总折旧金额=固定资产原值-残值=500-500*4%=480万元
年数总和=1+2+3+4+5=15年
首年折旧金额=480*5/15=160万元
次年折旧金额=480*4/15=128万元
第三年折旧金额=480*3/15=96万元
第四年折旧金额=480*2/15=64万元
第四年折旧金额=480*1/15=32万元

2．某公司2007年度取得主营业务收入2 000万元，其他业务收入1 000万元，投资收益480万元，营业外收入100万元；发生主营业务成本1 200万元，营业税金及附加100万元，其他业务成本600万元，销售费用160万元，管理费用100万元，财务费用40万元，营业外支出80万元。该公司所得税率25%，无需要纳税调整的事项。
要求：根据以上资料计算该企业2007年度营业利润、利润总额、应交所得税和净利润。
营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损益）+投资收益（-投资损失）
=2000+1000+480-1200-100-600-160-100-40=1280万元

利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出=1280+100-80=1300万元

应交所得税=利润总额*所得税税率=1300*25%=325万元

净利润=利润总额-应交所得税=1300-325=975万元