Question

财务会计解答题，编制会计分录，计算未分配利润余额，急求，非常感谢。

甲公司08年1月1日，利润分配未分配利润账户有借方余额50万元，未超过弥补期，08年实现利润总额200万元，不考虑纳税调整所得税率25%，按规定从净利润中，提取10%法定盈余公积金，经股东同意，提取5%的任意盈余公积金，经过董事会批准，确定利润为50万元，当年以法定盈余公积金60万元转增资本。
1，编制会计分录。2，结转利润分配明细账，计算08年末，利润分配未分配利润余额并指出余额分配方向。
求哪位大神帮忙解答下，谢谢了

Answer 1

所得税=（200-50）*25%=37.5万元
借：所得税费用 375000
贷：应交税费-应交所得税 375000

借：本年利润 375000
贷：所得税费用 375000

结转本年实现的净利润
借：本年利润 1625000
贷：利润分配-未分配利润 1625000
结转后待分配的未分配利润=1625000-500000=1125000元

按规定对利润进行分配：
借：利润分配-提取法定盈余公积112500
-提取任意盈余公积56250
-应付利润 500000
贷：盈余公积-法定盈余公积 112500
-任意盈余公积 56250
应付股利 500000

将“利润分配”其他各明细账户的余额全部转入“未分配利润”明细账户：
借：利润分配-未分配利润668750
贷：利润分配-提取法定盈余公积112500
-提取任意盈余公积56250
-应付现金股利500000

20×8年末“利润分配——未分配利润”账户期末贷方余额为：1125000-668750=456250元

Answer 2

　　（1）分录如下：
　　1，计提所得税费用。
　　借：所得税费用（2000000X25%） 500 000
　　 贷：应交税费—应交所得税 500 000
　　2，将所得税结转本年利润科目。
　　借：本年利润 500 000
　　 贷：所得税得用 500 000
　　3，结转本年净利润。
　　借：本年利润（2 000000-500000）1 500 000
　　 贷：利润分配—未分配利润 1 500 000
　　（2），用本年净利润弥补上年亏损。
　　该企业2008年末“利润分配--未分配利润”明细科目的余额＝1500000-500000＝1000000元，表明该企业2008年度实现的净利润1500000元在弥补了500000元亏损后，剩余未分配利润为1000000元，贷方余额。
　　1，计提盈余公积（1000000X10%)。
　　借：利润分配—提取法定盈余公积 100 000
　　 —提取任意盈余公积 50 000

　　 贷：盈余公司—法定盈余公积 100 000
　　 —任意盈余公积 50 000
　　2，结转利润分配。
　　借：利润分配—未分配利润 150 000
　　 贷：利润分配—提取法定盈余公积 100 000
　　 —提取任意盈余公积 50 000
　　3，盈余公积转增资本。
　　借：盈余公积 600 000
　　 贷：实收资本（或股本） 600 000

追问

所得费用不是=（200-50）*25%=37.5万元？

追答

哦，因为：企业发生亏损，应由企业以后年度实现的利润或提取的盈余公积金自行弥补。具体地讲，有三条弥补渠道：一是用以后年度实现的税前利润进行弥补，但弥补期限不得超过5年；二是对于超过了税收规定的税前利润弥补期限而未予弥补的以前年度亏损，可以用税后利润进行弥补；三是用提取的盈余公积金弥补。
题目说还“未超过弥补期”，那就是用睡前利润来弥补了。刚以为已经超过了5年期限，才会用税后利润来弥补。纠正一下。 其他的算法差不多，就出了这一步改一下，你可以自己再算一下。

Answer 3

先弥补以前年度的亏损200-50=150万
所得税150×0.25=37.5万
分录：借：所得税费用 37.5
贷：应交税费-应交所得税 37.5
净利润=150-37.5=112.5万
结转到未分配利润
借：本年利润112.5
贷：利润分配-未分配利润 112.5
提取公积金
借：利润分配-提取法定盈余公积 11.25
提取任意盈余公积 5.625
应付股利 50
贷：盈余公积--提取法定盈余公积 11,25
- 提取任意盈余公积 5.625
应付股利 50
转增资本：借：盈余公积--提取法定盈余公积 60
贷：实收资本 60
08年未分配利润为=112.5-11.25-5.625-50=45.625