Question

整个过程是这样的，但资产负债表中未分配利润期末余额减去年初余额与利润表中净利润本年累计数对不上

2012年1月（缴纳2011年第四季度企业所得税）
借：应交税费/所得税 235944.05 贷：银行存款215944.05
2012年5月（汇算清缴补交所得税）
借：应交税费/所得税 816196.91 贷：银行存款816196.91
两笔均未计提，2012年11月补计提
借：所得税费用/当期所得税 1052140.96
贷：应交税费/所得税 1052140.96
结转（软件自动生成）借：本年利润 贷：所得税费用
2012年12月冲销补计提借：所得税费用/当期所得税费-1052140.96 贷：应交税费/所得税 -1052140.96
重新调整入账
借：以前年度损益调整 1052140.96
贷：应交税费/所得税 1052140.96
结转（自动生成）
借：本年利润
贷：所得税费用/当期 -1052140.96
贷：以前年度损益调整 1052140.96

Answer 1

　　1、有个重要的概念没有搞清楚，企业在填列年度财务报表的时候一般包括《资产负债表》，《利润及利润分配表》和《现金流量表》，而其中的《利润及利润分配表》比一些企业使用的《利润表》多出了“利润分配”部分项目，但是它能够更加反映企业的经营结果状况。
2、《利润及利润分配表》多出的涉及年初数调整的项目如下：
“净利润” 加：（一）年初未分配利润 ＋（二）盈余公积补亏 ＋（三）其他调整因素＝ 可供分配的利润
3、因此，题中报表不平的原因就是“以前年度损益调整”1052140.96该金额应该在上面“（三）其他调整因素”中填列，最后得出“可供分配的利润”，于是报表就平了。

　　

Answer 2

你第一笔分录借贷就差了2万啊。。

追问

不好意思，第一笔输入错误，实际是相等的，都是235944.05

追答

如果资产负债表平衡的话，那就检查一下利润表是否有漏记的项目。