Question

过程如下，但资产负债表中未分配利润期末余额减去年初余额与利润表中净利润本年累计数对不上

2012年1月（缴纳2011年第四季度企业所得税）
借：应交税费/所得税 235944.05 贷：银行存款235944.05
2012年5月（汇算清缴补交所得税）
借：应交税费/所得税 816196.91 贷：银行存款816196.91
两笔均未计提，2012年11月补计提
借：所得税费用/当期所得税 1052140.96
贷：应交税费/所得税 1052140.96
结转（软件自动生成）借：本年利润 贷：所得税费用
2012年12月冲销补计提借：所得税费用/当期所得税费-1052140.96 贷：应交税费/所得税 -1052140.96
重新调整入账
借：以前年度损益调整 1052140.96
贷：应交税费/所得税 1052140.96
结转（自动生成）
借：本年利润
贷：所得税费用/当期 -1052140.96
贷：以前年度损益调整 1052140.96

Answer 1

以前年度损益调整，不转到本年利润科目，直接转到利润分配-未分配利润科目。如果两个表的逻辑关系差以前年度调整的数，就是对的，没问题

追问

十分感谢，但是为什么差以前年度调整就是对的？是什么原理呢？

追答

因为：以前年度调整不在利润表中体现，直接体现到资产负债表的利润分配中。会导致你上述的两表的逻辑关系公式对不上，但是只是差额为这个以前年度调整的数，就没问题了