Question

园林绿化工程公司账务处理

XX园林环境科技的公司，目前主要是边坡护理、市政绿化等一些小工程项目。项目一般都在外省，我们都是开具外管证在外地设立项目部进行直接管理，项目部的账都是由公司财务进行统一处理。不知道该怎么做账，目前使用的是企业会计准则进行一般处理，就是使用的是那种通用版的利润表和资产负债表。但是每次年末的时候，项目部成本结算，都会涉及到项目部的工程材料费、民工工资、办公费、生活费、超旅费、招待费等等明细费用，不知道是将这些费用统一计入“主营业务成本”呢，还是分别计入什么科目？我在网上查了一些工程施工案例，都会涉及到一些“工程施工”，什么间接费用、合同成本之类的科目，但是我公司都不用这些，收到钱就计入主营业务收入，项目开支不分明细就计入主营业务成本，与别人比起来，好像挺不规范。不知道我公司具体该怎么做账呢？还是目前的做账方法就可以？还是说针对我们这类公司有专门的会计制度和会计处理办法呢？？？【非专业人员勿入，谢谢】

Answer 1

一般园林绿化工程应当适用会计准则——建造合同准则，相关的会计处理如下：

1、签订建造合同后，收到客户支付的工程预付款

借：银行存款 

贷：预收账款

2、工程施工过程中，发生相关合同成本

借：工程施工(生产成本)——工程项目或工程施工——间接费用 

贷：应付职工薪酬、库存材料、累计折旧等

期末根据人工分配法或直接费用分配法把“工程施工——间接费用”分摊到各工程项目中。

3、收到客户工程验工计价单

借：应收账款 

贷：工程结算

4、收到客户拨付工程款

借：银行存款 

贷：应收账款

5、资产负债表日确认合同收入和支出

借：主营业务成本 

工程施工——毛利 

贷：主营业务收入

6、如果合同预计总成本将超过合同预计总收入，应将预计损失立即确认为当期费用

借：预计合同损失 

贷：预计损失准备

7、工程竣工结算

借：工程结算 

借或贷：工程施工——合同毛利 

贷：工程施工——工程项目

扩展资料：

一、本科目核算企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。

二、本科目可按建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。

三、工程施工的主要账务处理。

（一）企业进行合同建造时发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等其他直接费用，借记本科目（合同成本），贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。

发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、财产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记本科目（间接费用），贷记“累计折旧”、“银行存款”等科目。期（月）末，将间接费用分配计入有关合同成本，借记本科目（合同成本），贷记本科目（间接费用）。 

（二）确认合同收入、合同费用时，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）。

（三）合同完工时，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记本科目。

四、本科目期末借方余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。

参考资料来源：百度百科-工程施工

Answer 2

看了你的描述 我建议你们项目部的账目另设一个帐套就好了 不要再总部核算 因为你的税款应该是在施工所在地缴纳的 但是你的成本费用进到总公司的账目里面直接影响到了企业所得税 再说到明细科目 能进成本的就进成本 不要把利润率啦的太高

Answer 3

针对这类企业，有专门的核算体系。你加一下我们的群，群共享里有项管核算办法和会计核算流程。可以私信给我，我告诉你群号