
出纳的工作内容?
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出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券等进进出出的一项工作。
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1、凡是收到的现金,都要开收据或发票,根据收据或发票作为编制记账凭证的原始凭证。
2、凡是支出的现金,都要根据报销单、借支单、费用发票、工资表等作为编制记账凭证的原始凭证。
3、出纳根据记账凭证逐日、逐笔登记现金日记账。
4、
出纳是会计工作的重要环节,涉及的是现金收付、银行结算等活动,而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益,工作出了差错,就会造成不可挽回的损失。因此,出纳工作一定要小心、谨慎、警惕、细心。工作中需要注意:
(1)认真审核报销的原始凭证,根据审核无误的报销单据支付现金。
在收付现金时要当场核对,这样不但可以加深印象,与当事人核对金额,还可以取得他人的听觉旁证。对需要报销的发票,抬头与本单位不符、大小写金额不符、涂改发票、发票上无收款单位章或收款人章、发票与支票入账方不符者,均不接受发票,待补办手续后再报核。报销单位需先签字、后付款;收款单据先交款、后盖章;付款单据要盖付讫章。付款单据如由他人代领现金者,应签代领人名字,而不得签被代领人名字;代领人不是本单位的职工,要注明与被带领人关系及其联系地址。营业外收入及杂务收入,要以经办单位交款单位为依据,收款后开给财务收据。
(2)做好支票的购买、领用登记工作。
(3)对每天发生的收入、支出单据要及时编制记账凭证,根据记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
(4)每天库存现金要与现金日记账的余额进行核对,做到账款相符。
(5)银行存款日记账要定期与银行对账单核对,并作出银行存款余额调节表。
(6)要注意加强对支票、发票和收据的保管。领用支票要设立备查登记簿,经单位主管财务领导审签后,并由领用人签章。领用现金支票要在存根联上签字,以防正副联金额不符。支票存根联上要逐项写明金额、用途、领用人,并在备查簿上注明空白支票和支票限额。支票作废后要按顺序装订在凭证中。空白发票和收据不能随便外借,已开具金额尚待带出收款的发票和收据,要由借用人出具借据并作登记,以便分清责任,待款收回后再结清借据。发票和收据作废后要退回来,先作废后重开,如果是销货发票退回红冲,应该先由仓库部门验货入库后再进行退款。如果对方丢失发票和收据,要根据对方财务部门开出该款尚未报销的证明才能补办单据,并在证明单上注明原开发票或单据的时间、金额、号码等内容,同时注明“原开单据作废”字样。
2、凡是支出的现金,都要根据报销单、借支单、费用发票、工资表等作为编制记账凭证的原始凭证。
3、出纳根据记账凭证逐日、逐笔登记现金日记账。
4、
出纳是会计工作的重要环节,涉及的是现金收付、银行结算等活动,而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益,工作出了差错,就会造成不可挽回的损失。因此,出纳工作一定要小心、谨慎、警惕、细心。工作中需要注意:
(1)认真审核报销的原始凭证,根据审核无误的报销单据支付现金。
在收付现金时要当场核对,这样不但可以加深印象,与当事人核对金额,还可以取得他人的听觉旁证。对需要报销的发票,抬头与本单位不符、大小写金额不符、涂改发票、发票上无收款单位章或收款人章、发票与支票入账方不符者,均不接受发票,待补办手续后再报核。报销单位需先签字、后付款;收款单据先交款、后盖章;付款单据要盖付讫章。付款单据如由他人代领现金者,应签代领人名字,而不得签被代领人名字;代领人不是本单位的职工,要注明与被带领人关系及其联系地址。营业外收入及杂务收入,要以经办单位交款单位为依据,收款后开给财务收据。
(2)做好支票的购买、领用登记工作。
(3)对每天发生的收入、支出单据要及时编制记账凭证,根据记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
(4)每天库存现金要与现金日记账的余额进行核对,做到账款相符。
(5)银行存款日记账要定期与银行对账单核对,并作出银行存款余额调节表。
(6)要注意加强对支票、发票和收据的保管。领用支票要设立备查登记簿,经单位主管财务领导审签后,并由领用人签章。领用现金支票要在存根联上签字,以防正副联金额不符。支票存根联上要逐项写明金额、用途、领用人,并在备查簿上注明空白支票和支票限额。支票作废后要按顺序装订在凭证中。空白发票和收据不能随便外借,已开具金额尚待带出收款的发票和收据,要由借用人出具借据并作登记,以便分清责任,待款收回后再结清借据。发票和收据作废后要退回来,先作废后重开,如果是销货发票退回红冲,应该先由仓库部门验货入库后再进行退款。如果对方丢失发票和收据,要根据对方财务部门开出该款尚未报销的证明才能补办单据,并在证明单上注明原开发票或单据的时间、金额、号码等内容,同时注明“原开单据作废”字样。
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银行付款,取现。填写银行日记账。月底与财务会计核对银行账,办理一些与银行有关的业务。
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