Question

当月暂估入账,跨月收到发票,如何做帐?

您好!我公司是商贸企业一般纳税人,每个月都有暂估入账,当月出库,并已结转成本.而发票要下一个月才能收到. 举例:1月份销售A产品一批暂估成本按940.17/台,而2月份收到发票时的成本价是861.54/台.请问这种情况我该如何做帐?分录怎么做?谢谢!

Answer 1

1、原材料就：\x0d\x0a借：原材料——暂估入库\x0d\x0a贷：货币资金/应付/预付类科目\x0d\x0a2|库存商品（特指买回来不需要加工直接销售的）：\x0d\x0a借：库存商品——暂估入库\x0d\x0a贷：货币资金/应付/预付类科目\x0d\x0a另：不适用于年终的年度报表，因为有虚报资产的嫌疑，但金额不大（不属于重要性项目）除外，如果是年度报表的话调出。\x0d\x0a借：预付账款\x0d\x0a贷：原材料/库存商品——暂估\x0d\x0a3、次月初冲掉暂估数：\x0d\x0a借：应付账款 \x0d\x0a贷：原材料 /库存商品\x0d\x0a3，受到发票时处理：\x0d\x0a借：原材料 /库存商品\x0d\x0a借：应交税金-增值税（进项）\x0d\x0a贷：银行存款

Answer 2

1月分，按暂估成本入账
借：库存商品
贷：应付账款——暂估应付款
然后也按照这个成本加结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
下个月收到发票，先要红字冲销上月的暂估入库凭证，然后按照发票金额入账
对于上月结转的成本大约实际发票的成本，也是一样的，先红字冲销上月的结转的成本，然后在按照发票金额计算实际应该结转的成本入账

Answer 3

1：2月初先冲回暂估入帐的库存及成本科目，再按发票金额作库存及成本。
2：帐务处理
1）冲回暂估分录
借：库存商品 -940。17
贷：应付帐款 -940。17
借：营业成本-940。17
贷：库存商品 -940。17
2）据发票入帐
借：库存商品861。54
应交税费-应交增值税-进项税额146。46
贷：应付帐款 1008
借：营业成本861。54
贷：库存商品 861。54

Answer 4

1、原材料就：
借：原材料——暂估入库
贷：货币资金/应付/预付类科目
2|库存商品（特指买回来不需要加工直接销售的）：
借：库存商品——暂估入库
贷：货币资金/应付/预付类科目
另：不适用于年终的年度报表，因为有虚报资产的嫌疑，但金额不大（不属于重要性项目）除外，如果是年度报表的话调出。
借：预付账款
贷：原材料/库存商品——暂估
3、次月初冲掉暂估数：
借：应付账款
贷：原材料 /库存商品
3，受到发票时处理：
借：原材料 /库存商品
借：应交税金-增值税（进项）
贷：银行存款

Answer 5

收到官方结合来看