Question

会计计算分录题

1.杭州某股份有限公司有关员工工资薪酬如下：(1)该公司为一家冰箱生产企业，共有职工300名，2009年1月，公司以其生产的成本为3000元，售价（含增值税）为每台4680元的冰箱作为福利发放给职工，该公司适用的增值税税率为17% ，假定300名职工中240名为直接参加生产的职工，60名为总部管理人员。要求：编制该公司上述业务的会计分录

Answer 1

发放时
借：应付职工薪酬--福利费 1642680
贷：主营业务收入 300*4680=1404000
应交税费－应交增值税（销项税额）238680
计提时
借：生产成本 --福利费 240*4680=1123200
管理费用--福利费 60*4680=280800
贷：应付职工薪酬--福利费 1642680
结转成本时
借：主营业务成本300*3000=900000
贷：库存商品--冰箱 900000

Answer 2

1、借：银行存款100000
贷：实收资本100000
2、借：原材料-甲材料100000
应交税费-应交增值税（进项税额）17000
贷：应付账款117000
3、借：生产成本-基本生产成本-A产品-直接材料30000
-B产品-直接材料25000
制造费用1000
管理费用l000
贷：原材料57000
4、借：生产成本-基本生产成本-A产品-直接人工10000
-B产品-直接人工12000
制造费用-工资4000
管理费用-工资5000
销售费用-工资3000
贷：应付职工薪酬-应付工资34000
5、借 ：管理费用-办公费4000
贷：银行存款4000
6、借：应收账款-W公司351000
贷：主营业务收入-A产品100000
-B产品200000
应交税费-应交增值税（销项税额）51000
7、借：销售费用3000
贷：银行存款3000
8、借：财务费用-利息费用1000
贷：应付利息1000
9、借：制造费用-折旧4000
管理费用-折旧2000
贷：累计折旧6000
10、制造费用合计=1000+4000+4000=9000
分配率=9000/1000=9
A=400*9=3600
B=600*9=6400
借：生产成本-基本生产成本-A产品-制造费用3600
-B产品-制造费用6400
贷：制造费用-工资9000
11、借：主营业务成本80000
贷：库存商品80000
12、借：税金及附加4000
贷：应交税费4000
13、借：本年利润103000
贷：主营业务成本80000
管理费用=1000+4000+5000+2000=12000
销售费用=3000+3000=6000
财务费用1000
税金及附加4000
借：主营业务收入-A产品100000
-B产品200000
贷：本年利润300000
14、利润总额=300000-103000=197000
所得税费用=197000*0.25=49250
借：所得税费用49250
贷：应交税费-应交所得税49250
借：本年利润49250
贷：所得税费用49250
15、净利润=197000-49250=147750
借：本年利润147750
贷：利润分配-未分配利润147750
借：利润分配-提取法定盈余公积金14775
贷：盈余公积-法定盈余公积14775