Question

求根据题目计算营业利润，利润总额，所得税，净利润

经统计，xx公司取得商品销售收入200万元，出租固定资产收入6万元，销售商品的生产成本为150万元，出租固定资产期间折旧费用为5万元，营业税金及附加2万元，销售费用4万元，管理费用18万元，财务费用1万元，资产减值损失1万元，公允价值变动损益借方发生额2万元，投资收益贷方发生额1蛙泳，营业外收入5万元，营业外支出3万元 求计算营业利润，利润总额，所得税，净利润
xx公司是一名纳税人 企业所得税率是25% 按10%计提法定盈余公积 5%计提任意盈余公积。。（补充条件）

Answer 1

楼主，你好。

营业利润 = 商品销售收入（200万元） — 销售商品的生产成本（150万元）+（出租固定资产收入 6万元 — 出租固定资产期间折旧费用 5万元）— 营业税金及附加（2万元）— 销售费用（4万元）— 管理费用（18万元）— 财务费用（1万元）— 资产减值损失（1万元）— 公允价值变动损益借方发生额（2万元）+ 投资收益贷方发生额（1万元）= 24万元。

利润总额=营业利润（24万元）+ （营业外收入 5万元 — 营业外支出 3万元）= 26万元

所得税税额 = 利润总额（26万元） * 25% = 6.5万元

净利润 = 利润总额（26万元） — 所得税税额(6.5万元) = 19.5万元

法定盈余公积金 = 净利润 * 10% = 1.95万元

任意盈余公积金 = 净利润 * 5% = 0.98万元

Answer 2

营业利润=200+6+1-6-5-2-4-18-1-1-2=24(万元)(除营业外收支外，该加的加，该减的减)
利润总额=24+5-3=26(万元)(在营业利润的基础上加上营业外收支就是利润总额）
所得税=26*25%=6.5(万元)(假定没有纳税调整）
净利润=26-6.5=19.5(万元)
提盈余公积=19.5×10%=1.95(万元)
提任意盈余公积=19.5×5%=0.98(万元)
分录：
借：利润分配——提取法定盈余公积 1.95
利润分配——提取任意盈余公积 0.98
贷：盈余公积 2.93

Answer 3

计算营业利润和利润总额、所得税、净利润的方法：

1. 主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加=主营业务利润。

2. 主营业务利润+其他业务利润-销售费用-管理费用-财务费用=营业利润。

3. 营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出=利润总额。

4. 利润总额-所得税费用=净利润。

Answer 4

营业利润=200+6-150-5-2-4-18-1-1-2+1=24（万元）
利润总额=24+5-3=26（万元）
所得税=26*0.25=6.5（万元）
净利润=26-6.5=19.5（万元）
法定盈余公积=19.5*0.1=1.95（万元）
任意盈余公积=19.5*0.05=0.975（万元）