Question

税法计算题

2．某商场 2005年10月份发生以下购销业务：
（1）购入日用品取得增值税专用发票上注明的进项金额 20万元,同时支付货物的运输费0.8 万元；
（2）零售商品的销售收入为120万元；
（3）将一部分购入的货物作为礼品赠送关联企业,相当于同类商品销售价格为4万元(不含增值税价格)。上述购销货物的增值税税率为17% 。
要求：计算该商场当月应纳的增值税。
1.当月进项税额= 20×17%+0.8×7% = 3.456万元
当月销项税额= 120÷（1+17%）×17%+4×17%=18.116万元
当月应交增值税=18.116—3.456=14.66万元

Answer 1

进项税额错误，应该是20+0.8*7%，注意题目说的是发票上注明的进项金额是20w，还有运输费0.8w可以计算抵扣7%的前提条件是确定专门的运输发票，题目中没有明确这个问题，所以要看具体情况
题目中说的是零售的销售收入，而不是销售额，一般说收入，指的应该是不含增值税价款，所以这部分的销项应该是120*17%，赠品没问题
销项减进项自己算

Answer 2

进项税额：20×17%=3.4万元
销项税额：120×17%+4×17%=21.08万元
应纳增值税=21.08-3.4-0.8×7%=17.624万元

Answer 3

进项20+0.8*7%