Question

个人所得税 多计提了怎么办？

报税后 发现计提 借：所得税9.36贷：应交税费-个税9.36 多计提了4.68. 这个月做帐 怎么做？每个月计提 4.68个人所得税的 。。。

Answer 1

　　一、多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回，
　　借：应交税费-应交企业所得税
　　贷：所得税费用
　　二、跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目进行处理。
　　借：应交税费—应交企业所得税

　　贷：以前年度损益调整

　　结转时，
　　借：以前年度损益调整
　　贷：利润分配—未分配利润
　　同时调整计提的盈余公积等利润分配会计事项。
　　企业所得税是指对境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

Answer 2

　　个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。多计提的个人所得税处理方法如下：
　　1、红数冲回多计提的个人所得税
　　借：应付职工薪酬---工资 （红数或负数）
　　贷：应交税费---应交个人所得税 （红数或负数）
　　2、在下月少计提个人所得税
　　借：应付职工薪酬---工资 （按扣减上月多缴个税后听余额计提）
　　贷：应交税费---应交个人所得税 （按扣减上月多缴个税后听余额计提）

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Answer 3

1、红数冲回多计提的个人所得税
借：应付职工薪酬---工资 （红数或负数）
贷：应交税费---应交个人所得税 （红数或负数）

2、在下月少计提个人所得税
借：应付职工薪酬---工资 （按扣减上月多缴个税后听余额计提）
贷：应交税费---应交个人所得税 （按扣减上月多缴个税后听余额计提）

Answer 4

过个人所得税一般不需作计提，应作代扣代缴，分录为：
借：应付员工薪酬。
贷：应缴税金-代扣代缴个人所得税。
问题是你付员工工资时有没通过‘应付员工薪酬’这个账户，是不是工资是直付的？
还有是你入‘借：所得税’用了什么科目，‘所得税’这个科目是没有的。

Answer 5

首先计提时的分录不正确，个税是在计提工资时直接从工资中扣减
正确分录
借：应付职工薪酬－－工资
　贷：银行存款
　贷：应交税费－应交个人所得税
　

追问

代帐公司一直是这样 给我们做账 计提工资的 是老板的工资。我就想问冲销 下个月 不用计提就行了吧。。。

追答

如果多提，下个月就不用计提啦，直接冲
或者是先把多提的冲回，本月再按正确的数额计提

追问

直接冲 是怎么个冲法 细致教下 没有接触过 不敢下手 望多多指教啊！谢谢

追答

就看当时计提个税时怎么作的分录，按当时制作的分录同方向红字冲回
例如：原来是借：管理费用　　500元
　　　　　　贷：应交个税　　500元
多提200元冲回时
摘要写：冲回某月某号凭证
借：管理费用　　200元（红字）
　贷：应交个税　　200元（红字）
或者是当时怎么么计提的再怎么用红字冲回来
再作正确的分录