Question

公司二手车辆转让如何处理会计分录，申报如何填写

本公司2011年12月购有一辆接送员工面包车，原价（包括保险等）为123300元，现由二手车市场转让。如已提折旧36000元，还剩净值87300元，现转让价为46153.85元，税率为4%，税额为1845.15元，总计为48000元，请问会计分录如何处理，申报时如何填写？

Answer 1

Answer 2

借：固定资产清理 87300
累计折旧 36000
贷：固定资产 123300

借：银行存款 46153.85
营业外支出 42991.3
贷：固定资产清理 87300
应交税费——应交增值税 1845.15

申报时，如有进项税额可以抵扣，如果没有的话，跟其他的增值税处理相同。

Answer 3

先将资产转入清理
借：固定资产清理87300
累计折旧36000
贷：固定资产-面包车123300
出售时
借：现金（或银行存款）48000
贷：固定资产清理46153.85
应交税金-销项税 1845.15
江清理净损失或收益转入营业外支出或收入
借：营业外支出41146.15
贷：固定资产清理 41146.15
申报你是说报表吗？损益表在营业外支出反映了。

Answer 4

一、会计处理
1、结转固定资产账面价值
借：固定资产清理
累计折旧
固定资产减值准备
贷：固定资产
2、支付清理费用
借：固定资产清理
贷：银行存款
3、残值收入
借：银行存款
贷：固定资产清理
应交税费--应交增值税
4、结转固定资产清理
借：固定资产清理
贷：营业外收入
或
借：营业外支出
贷：固定资产清理

二、不管是一般纳税人还是小规模纳税人，增值税申报表都有处置固定资产那一栏，但你要注意区分，以前没抵扣过进项税的，适用增值税简易征收办法（3%，减半征收），抵扣过进项税的，直接按照17%征收